Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	41.088	20.313	13.273
Resultado Contable	1.601.022	2.279.214	1.906.208
A U M E N T O S	1.967.379	1.525.115	1.044.832
Impuesto sobre Sociedades	553.305	545.072	518.515
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.414.074	980.043	526.317
Amortizaciones	66.357	57.907	56.943
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	14.393	12.056	11.986
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	31.205	26.527	27.858
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	4	4	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	966	792	311
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	233	233	233
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.938	4.679	4.326
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.976	3.955	3.727
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.349	5.922	4.979
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.289	3.739	3.524
Provisiones o deterioros	153.469	108.540	98.267
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	80	11	11
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.601	1.766	2.221
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	316	316	245
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	37.325	22.223	22.926
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.696	2.566	5.371
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	769	576	685
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	32.157	19.683	15.332
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.582	1.204	729
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	66.938	60.189	50.739
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	7
Exenciones (art. 21 y art. 22)	5.359	2.148	2.178
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.116	1	31
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.243	2.147	2.147
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	881.728	589.614	139.856
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.357	2	2
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.412	21	1.397
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.240	1.240	608
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	3.001	0	3.001
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.472	3.167	3.072
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	205.091	115.464	59.200
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.613	1.588	664
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	626.420	433.469	37.504
Por reserva para inversiones en Canarias	34.408	34.408	34.408
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	713	256	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	128.557	77.674	85.254
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	27	27	27
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.250	1.267	1.640
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	25.698	13.987	14.871
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	7	6	5
Gastos por donativos y liberalidades	18.233	12.267	12.450
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	8	7	7
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	723	240	240
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	28.630	28.628	28.628
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	52.981	21.243	27.386
RESTO	178.604	144.161	143.820
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	19	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.648	1.553	1.666
Cambio criterios contables	859	581	554
Operaciones a plazos	122.040	121.281	121.557
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.450	1.205	625
Revalorizaciones contables	382	5	5
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	750	690	750
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	175	60	38
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.585	6.433	6.433
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	524	458	341
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	11	0	11
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	175	173	172
Por otras correcciones al resultado	31.051	11.721	11.668
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	11.935	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.556.828	1.211.181	514.750
Impuesto sobre Sociedades	83.531	19.255	8.468
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.473.297	1.191.926	506.282
Amortizaciones	41.760	38.047	32.790
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.259	3.866	3.342
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	722	442	442
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	8	8	8
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	40	40	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.011	1.001	710
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	896	894	894
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	48	48	48
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.367	1.367	1.355
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	227	227	7
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.956	6.919	5.508
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.403	8.110	6.727
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	17.821	15.124	13.748
Provisiones o deterioros	212.534	203.723	164.637
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	908	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.745	2.635	1.439
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	63	63	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.660	26.711	20.331
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	13.207	13.172	4.756
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.349	7.349	388
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	11.852	11.727	2.865
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.352	796	713
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	144.353	141.226	134.101
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	44	43	43
Exenciones (art. 21 y art. 22)	152.851	152.015	115.249
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	87.459	86.764	55.933
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	33.900	33.900	33.094
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.250	2.155	1.732
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.938	18.891	14.237
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.525	1.525	1.525
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.388	2.388	2.337
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.391	6.391	6.391
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	978.613	722.591	182.935
Utes, ajustes art.45.1 LIS	166	166	166
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1	1	1
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	10.934	10.934	10.388
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.612	1.566	44
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	662.077	490.328	38.588
Por reserva para inversiones en Canarias	76.599	76.599	67.148
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	3.152	3.152	2.352
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	224	224	224
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	363	363	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	644	644	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.618	3.657	3.179
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	216.224	134.958	60.845
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.108	3.881	3.839
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6	6	5
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.717	3.491	3.450
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	384	384	384
RESTO	83.431	71.669	6.832
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.685	6.911	3.287
Cambio criterios contables	970	592	257
Operaciones a plazos	9.184	2.109	681
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	41.218	41.218	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	15	6	6
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	514	514	307
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	611	32	6
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1	1	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	6.305	3.858	2.204
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	16.928	16.428	84
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.011.170	2.592.714	2.436.197
Compensaciones de B.I. negativas	611.835	569.422	353.756
Base imponible positiva	2.051.218	2.036.817	2.051.218

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad