Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.189 | 6.080 | 4.776 |
| Resultado Contable | 463.657 | 1.261.097 | 753.872 |
| A U M E N T O S | 1.353.682 | 699.839 | 902.359 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.969 | 230.321 | 309.796 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.032.713 | 469.517 | 592.563 |
 Amortizaciones | 115.771 | 24.085 | 33.236 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 87.900 | 2.652 | 7.923 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.427 | 17.979 | 22.285 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 424 | 424 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 625 | 316 | 132 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14 | 9 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2 | 1 | 1 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.266 | 1.226 | 1.226 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 597 | 597 | 597 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 416 | 344 | 326 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.101 | 538 | 699 |
| Provisiones o deterioros | 468.759 | 194.311 | 355.126 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.038 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 132.079 | 7.972 | 125.660 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 732 | 667 | 680 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.248 | 2.851 | 2.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.297 | 947 | 23.358 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 382 | 159 | 82 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 46.144 | 7.136 | 19.548 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.464 | 17.380 | 23.715 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 225.312 | 157.150 | 159.078 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 63 | 49 | 44 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.365 | 473 | 562 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 507 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 848 | 473 | 562 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 195.019 | 179.597 | 9.454 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 133 | 126 | 115 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 224 | 224 | 10 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.399 | 2.065 | 1.590 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 13 | 13 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 227 | 83 | 62 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 24.044 | 20.480 | 3.384 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 769 | 613 | 653 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 166.337 | 155.231 | 2.767 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 763 | 763 | 763 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 110 | 0 | 110 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 41.125 | 22.414 | 18.496 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 828 | 83 | 74 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.617 | 4.674 | 6.218 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.395 | 15.002 | 11.322 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 522 | 344 | 319 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.183 | 1.170 | 513 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.567 | 1.138 | 47 |
| RESTO | 210.673 | 48.637 | 175.688 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.366 | 16.784 | 17.105 |
| Cambio criterios contables | 130 | 48 | 39 |
| Operaciones a plazos | 116.510 | 219 | 115.982 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 198 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.968 | 1.599 | 3.406 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 803 | 757 | 86 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.553 | 5.580 | 5.962 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5 | 5 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 45 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 60.072 | 23.623 | 33.085 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.474.193 | 1.158.291 | 381.972 |
| Impuesto sobre Sociedades | 251.097 | 95.917 | 54.397 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.223.096 | 1.062.374 | 327.575 |
| Amortizaciones | 38.021 | 20.242 | 21.283 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.605 | 2.274 | 1.708 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.415 | 4.758 | 5.185 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.693 | 2.449 | 1.466 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 423 | 71 | 71 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 193 | 193 | 193 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 51 | 51 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.672 | 2.374 | 2.375 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.111 | 844 | 823 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 13.849 | 7.219 | 9.453 |
| Provisiones o deterioros | 246.425 | 133.082 | 156.173 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 49 | 11 | 49 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.478 | 6.272 | 4.312 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64 | 64 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.356 | 2.959 | 906 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.097 | 946 | 2.469 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130 | 130 | 130 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.537 | 10.569 | 9.831 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.814 | 6.604 | 6.318 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 195.860 | 105.489 | 132.090 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 24 | 24 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 564.985 | 557.186 | 119.709 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 290.833 | 289.611 | 44.577 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 36.634 | 30.930 | 24.974 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.256 | 1.256 | 1.256 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.102 | 1.102 | 675 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 216.034 | 215.760 | 30.679 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.332 | 15.048 | 15.048 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 745 | 745 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.048 | 2.735 | 2.501 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 258.036 | 244.740 | 11.911 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 63 | 63 | 63 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 228 | 227 | 1 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.766 | 4.451 | 1.318 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 107 | 5 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 213.743 | 204.336 | 2.650 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 135 | 135 | 135 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.609 | 3.609 | 3.481 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 752 | 723 | 722 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 34.633 | 31.191 | 3.537 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 68.787 | 68.299 | 558 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 68.708 | 68.224 | 483 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 78 | 74 | 74 |
| RESTO | 46.842 | 38.825 | 17.941 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.279 | 10.905 | 10.110 |
| Cambio criterios contables | 3.518 | 1.946 | 24 |
| Operaciones a plazos | 6.921 | 6.179 | 4.041 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20 | 20 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6 | 0 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.336 | 1.944 | 83 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.898 | 1.776 | 1.898 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 601 | 392 | 391 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 48 | 48 | 33 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.209 | 15.615 | 1.356 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 344.831 | 802.309 | 1.276.289 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 309.235 | 288.784 | 75.533 |
| Base imponible positiva | 1.187.976 | 1.031.825 | 1.187.976 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
