Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	76.246	41.690	32.213
Resultado Contable	5.815.698	8.097.715	7.556.504
A U M E N T O S	4.491.343	3.610.145	3.486.406
Impuesto sobre Sociedades	2.168.986	2.108.557	2.081.133
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	483	469	36
Aumentos diversos	2.321.874	1.501.119	1.405.236
Amortizaciones	284.978	230.058	253.451
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	99.746	82.663	89.310
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	130.137	96.391	113.429
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	730	730	730
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.854	1.736	1.735
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	942	805	782
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	414	408	403
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	23	19	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	19.159	18.964	18.526
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.809	12.782	13.676
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	9.763	8.735	8.641
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.401	6.824	6.218
Provisiones o deterioros	1.139.819	684.954	747.456
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	18.230	105	18.230
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	85.966	41.145	48.849
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.664	4.555	4.571
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	92.935	27.319	34.995
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	158.220	15.816	22.078
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	16.482	6.196	8.234
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	27	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	53.512	32.140	32.377
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	36.124	32.364	30.012
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	672.411	525.163	547.959
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	248	150	150
Exenciones (art. 21 y art. 22)	80.724	13.125	16.719
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.123	3.101	5.052
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	33.459	1.073	1.073
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	38	38	38
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	42.105	8.913	10.557
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	372.608	330.571	85.408
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.297	3.195	3.224
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	288	288	288
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	2.215	2.201	2.181
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	2.555	2.276	677
Arrendamiento financiero: régimen especial	30.066	26.885	24.966
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	48.386	37.269	10.181
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.757	1.404	2.210
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	282.024	256.690	41.658
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	677	22	22
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	342	341	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	239.538	136.774	161.229
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	24	24	22
Gastos no deducibles retribución fondos propios	10.282	5.553	5.357
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	78.326	50.829	56.400
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	26	25	21
Gastos por donativos y liberalidades	74.598	62.557	64.257
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	408	396	395
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.640	534	113
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	128	31	31
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	682	2	2
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	2	2	2
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	390	390	390
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	4.474	4.474	4.474
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	485	485	485
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	67.073	11.472	29.282
RESTO	204.206	105.637	140.974
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	2.468	2.468	2.468
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	55.453	51.719	51.548
Cambio criterios contables	4.369	1.595	3.890
Operaciones a plazos	9.131	2.909	8.804
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.213	689	308
Revalorizaciones contables	211	211	211
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	8	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	648	26	372
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.951	744	621
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	664	515	559
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.447	2.760	2.732
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	105	98	88
Operaciones a plazos DT.1ª	1.115	589	811
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.011	707	363
Por otras correcciones al resultado	118.410	40.607	68.199
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	2.706.433	2.207.030	1.664.097
Impuesto sobre Sociedades	245.995	53.688	31.040
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	115	115	115
Disminuciones diversas	2.460.323	2.153.227	1.632.941
Amortizaciones	207.763	173.286	151.487
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	76.512	64.194	61.389
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	31.449	26.874	11.964
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.741	1.740	1.740
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.048	1.796	1.791
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.431	1.416	1.350
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	1.989	1.989	1.976
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	23	23	23
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.704	2.704	2.385
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.050	5.050	5.050
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.952	11.611	9.026
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	9.724	9.307	8.557
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	63.139	46.581	46.235
Provisiones o deterioros	802.077	655.070	612.786
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.121	2.120	2.090
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	63.009	46.492	47.702
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.180	3.153	2.249
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	72.679	32.668	29.109
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	21.383	21.062	16.013
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.097	4.075	4.055
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	97	97	97
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	90.254	89.238	81.573
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	18.443	14.005	11.697
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	526.279	441.629	417.671
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	535	531	529
Exenciones (art. 21 y art. 22)	831.476	780.415	616.802
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	504.536	500.069	400.670
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	210.289	167.502	112.968
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	18.361	18.349	16.860
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.294	1.294	1.240
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	48.222	47.309	44.648
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	10.168	10.168	10.168
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	630	630	630
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	37.976	35.094	29.618
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	449.897	412.897	156.694
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.270	3.167	3.233
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	142	142	142
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	51.476	51.476	51.456
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	819	806	25
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	291.231	267.263	45.133
Por reserva para inversiones en Canarias	703	703	668
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	25	25	25
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	9.264	9.247	9.209
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	4	4	4
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	145	145	145
Arrendamiento financiero: régimen especial	35.734	33.057	29.611
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	2.035	2.035	2.035
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	50.599	40.384	10.565
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	4.442	4.442	4.442
Gastos fiscalmente no deducibles	14.681	13.723	9.463
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	531	531	531
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	6.973	6.015	1.947
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.177	7.177	6.985
RESTO	154.429	117.835	85.709
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	78.889	70.994	56.676
Cambio criterios contables	7.474	6.003	4.983
Operaciones a plazos	7.011	7.011	4.974
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	755	755	215
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	4	3	2
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.060	5.033	15
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.733	993	894
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	204	204	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.709	3.338	1.838
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	2.228	269	4
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	331	331	331
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.224	3.224	3.224
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	13.838	4.099	551
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	25.967	15.577	12.001
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.609.265	9.507.021	9.387.775
Compensaciones de B.I. negativas	1.050.543	1.001.663	682.486
Base imponible positiva	8.533.321	8.448.719	8.533.321

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad