Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.310 | 6.678 | 5.147 |
| Resultado Contable | 849.544 | 972.795 | 924.913 |
| A U M E N T O S | 485.867 | 431.392 | 422.118 |
| Impuesto sobre Sociedades | 296.865 | 290.415 | 283.764 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 189.001 | 140.977 | 138.354 |
 Amortizaciones | 43.163 | 40.062 | 38.540 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.804 | 12.472 | 12.640 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.217 | 17.189 | 15.630 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 241 | 169 | 169 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 556 | 554 | 547 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 87 | 82 | 79 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 851 | 540 | 736 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 920 | 654 | 696 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.772 | 4.207 | 4.005 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.659 | 4.140 | 3.983 |
| Provisiones o deterioros | 55.097 | 49.623 | 48.410 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 359 | 359 | 359 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.573 | 2.705 | 1.894 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 42 | 26 | 42 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.530 | 382 | 382 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.718 | 1.680 | 1.702 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 695 | 676 | 676 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.623 | 2.613 | 2.613 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.250 | 3.250 | 3.100 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.293 | 37.919 | 37.636 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 7 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 853 | 135 | 841 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 761 | 44 | 749 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17 | 17 | 17 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 74 | 74 | 74 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 23.976 | 11.987 | 6.709 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 64 | 2 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 56 | 9 | 9 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.696 | 4.974 | 5.837 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.939 | 1.269 | 548 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 113 | 109 | 94 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.065 | 5.581 | 144 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.986 | 15.158 | 17.565 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 301 | 226 | 245 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.851 | 8.509 | 8.000 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 6 | 30 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.956 | 6.029 | 5.861 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 225 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.588 | 383 | 3.425 |
| RESTO | 42.926 | 24.011 | 26.289 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.901 | 11.767 | 11.764 |
| Cambio criterios contables | 243 | 243 | 243 |
| Operaciones a plazos | 1.262 | 658 | 727 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 622 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 54 | 54 | 54 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 181 | 52 | 47 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.649 | 1.649 | 1.647 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 63 | 56 | 56 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 164 | 164 | 164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 28 | 22 | 24 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.757 | 9.342 | 11.561 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 227.731 | 190.322 | 153.671 |
| Impuesto sobre Sociedades | 19.461 | 3.547 | 1.406 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 208.270 | 186.775 | 152.265 |
| Amortizaciones | 31.183 | 30.262 | 28.201 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.220 | 12.194 | 12.074 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.186 | 2.186 | 2.184 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 96 | 90 | 90 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 229 | 228 | 229 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 119 | 119 | 119 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 431 | 431 | 431 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 40 | 40 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.536 | 4.524 | 3.763 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.392 | 6.315 | 5.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.898 | 4.101 | 3.954 |
| Provisiones o deterioros | 63.143 | 61.728 | 47.769 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 371 | 371 | 371 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.021 | 5.878 | 2.433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 317 | 312 | 232 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.500 | 2.345 | 439 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.009 | 2.009 | 1.059 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 695 | 695 | 695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.026 | 49.915 | 42.340 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 10 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 39.324 | 38.818 | 34.278 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 16.908 | 16.557 | 13.570 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.763 | 11.763 | 10.891 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 522 | 522 | 71 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 230 | 230 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.286 | 8.131 | 8.131 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.417 | 1.417 | 1.417 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26 | 26 | 26 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 172 | 172 | 172 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 40.353 | 29.610 | 19.124 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 88 | 26 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 49 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 6.585 | 6.577 | 6.577 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 380 | 380 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.056 | 8.174 | 111 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.102 | 1.000 | 769 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.459 | 11.941 | 11.010 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.546 | 1.424 | 515 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 151 | 82 | 83 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 96 | 28 | 28 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 47 | 48 |
| RESTO | 34.117 | 26.275 | 22.811 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.936 | 18.733 | 15.947 |
| Cambio criterios contables | 1.135 | 1.093 | 1.092 |
| Operaciones a plazos | 113 | 113 | 113 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.707 | 1.707 | 1.678 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.221 | 4.628 | 3.981 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.108.080 | 1.214.170 | 1.193.852 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 82.810 | 78.098 | 41.066 |
| Base imponible positiva | 1.124.054 | 1.120.919 | 1.124.054 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
