Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.606 | 27.374 | 21.824 |
| Resultado Contable | 3.789.712 | 4.633.943 | 4.360.609 |
| A U M E N T O S | 2.066.572 | 1.850.363 | 1.827.155 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.289.381 | 1.273.151 | 1.251.998 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 192 | 192 | 192 |
| Aumentos diversos | 776.999 | 577.020 | 574.965 |
 Amortizaciones | 82.086 | 68.061 | 69.027 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.597 | 22.120 | 23.657 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.488 | 11.025 | 11.589 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 310 | 310 | 310 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 445 | 272 | 265 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.079 | 971 | 977 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 28 | 22 | 22 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.996 | 12.784 | 12.613 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.161 | 7.052 | 7.023 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.756 | 7.078 | 6.884 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.225 | 6.426 | 5.686 |
| Provisiones o deterioros | 351.738 | 282.749 | 277.350 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.126 | 27.921 | 26.982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.973 | 439 | 439 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 100.527 | 80.130 | 80.128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.254 | 4.945 | 1.950 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 459 | 288 | 394 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.352 | 4.020 | 3.878 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.353 | 2.171 | 2.260 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 186.457 | 162.645 | 161.103 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 175 | 127 | 154 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.685 | 3.138 | 2.994 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 818 | 818 | 674 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.991 | 1.991 | 1.991 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 875 | 329 | 329 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 51.077 | 38.944 | 35.469 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.188 | 1.725 | 855 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 165 | 165 | 155 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.562 | 21.424 | 20.937 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 11.031 | 3.790 | 6.639 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.223 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.612 | 2.588 | 2.595 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.167 | 8.123 | 3.847 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 394 | 394 | 394 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 687 | 687 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 201.459 | 136.728 | 137.956 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 41 | 41 | 41 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.188 | 6.156 | 5.895 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.381 | 24.473 | 25.557 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 11 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 85.982 | 80.471 | 80.393 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 27 | 6 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 411 | 4 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.585 | 9.510 | 9.585 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.159 | 5.159 | 5.159 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.674 | 10.898 | 11.310 |
| RESTO | 86.953 | 47.400 | 52.168 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.518 | 10.289 | 10.025 |
| Cambio criterios contables | 475 | 277 | 201 |
| Operaciones a plazos | 5.257 | 3.142 | 3.277 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.163 | 2.163 | 627 |
| Revalorizaciones contables | 81 | 81 | 81 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 61 | 61 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 62 | 0 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.001 | 229 | 3.000 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 299 | 248 | 244 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 857 | 754 | 728 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 13 | 13 | 13 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 155 | 155 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 99 | 63 | 63 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.911 | 29.924 | 33.772 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 956.072 | 787.085 | 580.325 |
| Impuesto sobre Sociedades | 154.874 | 23.284 | 16.905 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 181 | 181 | 181 |
| Disminuciones diversas | 801.018 | 763.620 | 563.238 |
| Amortizaciones | 55.884 | 51.979 | 41.246 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.376 | 3.838 | 3.961 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.384 | 1.352 | 945 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 334 | 334 | 334 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.968 | 5.619 | 104 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 810 | 803 | 800 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 762 | 762 | 565 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 5 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.167 | 1.167 | 1.167 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.905 | 7.833 | 7.006 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.344 | 7.889 | 6.163 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.820 | 22.372 | 20.190 |
| Provisiones o deterioros | 203.257 | 191.093 | 147.703 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.406 | 2.248 | 37 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.580 | 19.241 | 16.492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 107 | 107 | 76 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.226 | 23.258 | 20.354 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.048 | 10.955 | 8.422 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 629 | 367 | 367 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.180 | 27.042 | 10.886 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.657 | 1.526 | 1.526 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 112.341 | 106.270 | 89.465 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 83 | 78 | 78 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 243.408 | 240.901 | 156.806 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 142.453 | 140.585 | 73.083 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.646 | 29.045 | 23.441 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.524 | 3.524 | 2.936 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.592 | 2.592 | 2.592 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.657 | 50.657 | 43.189 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.788 | 11.788 | 10.855 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.748 | 2.710 | 709 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 200.637 | 190.635 | 147.965 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.172 | 2.663 | 1.364 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 270 | 269 | 193 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 9.740 | 9.740 | 9.740 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 0 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.433 | 9.560 | 3.848 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 55.473 | 55.473 | 55.473 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 258 | 258 | 258 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24.181 | 24.158 | 20.152 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 130 | 130 | 130 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 14.049 | 14.049 | 1 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.551 | 26.873 | 24.574 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 26.444 | 20.527 | 5.297 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 26.935 | 26.935 | 26.935 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.906 | 5.787 | 2.321 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.663 | 2.663 | 87 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.205 | 3.086 | 2.200 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 38 | 38 | 34 |
| RESTO | 90.926 | 83.225 | 67.198 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 34.867 | 31.726 | 21.736 |
| Cambio criterios contables | 2.462 | 1.153 | 419 |
| Operaciones a plazos | 7.430 | 6.815 | 3.654 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 69 | 69 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.552 | 2.552 | 2.552 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.732 | 1.732 | 1.686 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.070 | 3.070 | 3.070 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 45 | 45 | 45 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 115 | 115 | 115 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.575 | 35.948 | 33.922 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.900.892 | 5.698.143 | 5.608.156 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 284.274 | 273.678 | 121.947 |
| Base imponible positiva | 5.326.879 | 5.315.277 | 5.326.879 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
