Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	18.605	10.718	8.522
Resultado Contable	1.019.817	1.248.041	1.121.641
A U M E N T O S	1.128.168	586.660	969.374
Impuesto sobre Sociedades	384.868	379.283	375.952
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	186	186	186
Aumentos diversos	743.114	207.191	593.236
Amortizaciones	41.606	37.408	37.023
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.354	3.871	3.830
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	25.938	25.367	25.212
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	301	301	301
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	238	224	215
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	6	6	6
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.278	1.805	1.789
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	969	949	946
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.757	1.416	1.325
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.763	3.468	3.400
Provisiones o deterioros	410.821	13.328	363.414
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	90	0	90
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	12.355	1.064	12.076
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	274	126	126
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.750	1.482	1.420
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.102	1.603	6.660
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	71.112	43	70.653
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	307.781	2.212	263.217
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	453	24	319
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	9.885	6.758	8.834
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	18	17	18
Exenciones (art. 21 y art. 22)	109.402	96	109.402
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	109.137	0	109.137
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	265	96	265
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	135.414	123.336	49.099
Utes, ajustes art.45.1 LIS	10	3	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	14	14	14
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	25	25	25
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.899	10.469	8.391
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	11.176	4.687	3.076
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	821	470	820
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	111.911	107.110	36.214
Por reserva para inversiones en Canarias	558	558	558
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	32.289	23.863	24.705
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	332	2	2
Gastos no deducibles retribución fondos propios	739	465	493
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	18.577	12.615	13.224
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	114	14	99
Gastos por donativos y liberalidades	8.356	6.651	6.773
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	15	8	6
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16	16	16
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.135	4.094	4.094
RESTO	13.581	9.161	9.593
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.632	1.450	1.550
Cambio criterios contables	1.577	1.561	1.558
Operaciones a plazos	84	59	59
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	224	12	12
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	100	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	148	132	148
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	34	34	34
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	18	18	18
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	181	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	14	0	14
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	186	64	186
Por otras correcciones al resultado	9.384	5.829	6.013
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	691.513	234.243	514.395
Impuesto sobre Sociedades	20.484	1.607	679
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	184	184	184
Disminuciones diversas	670.845	232.452	513.532
Amortizaciones	18.092	16.625	15.104
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.126	2.026	1.718
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	74	69	31
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	392	392	392
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	146	146	36
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	1.233	1.233	1.233
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	39	39	16
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	13	13	13
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.094	2.047	1.782
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.414	5.277	4.945
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	6.560	5.383	4.939
Provisiones o deterioros	385.107	18.015	381.892
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	234	234	164
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	533	533	505
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	77	77	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.899	2.816	2.799
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.317	2.317	1.397
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	128.378	28	128.378
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	239.316	3.297	239.051
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	49	49	49
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.270	8.637	9.520
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	32	26	28
Exenciones (art. 21 y art. 22)	78.119	22.713	41.002
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	56.849	17.709	31.911
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	16.332	65	5.598
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	844	844	8
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.261	3.261	3.142
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	49	49	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	784	784	344
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	158.947	149.011	52.873
Utes, ajustes art.45.1 LIS	17	2	2
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	778	778	729
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	131.832	127.863	37.612
Por reserva para inversiones en Canarias	280	280	280
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.956	1.923	1.617
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	3	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	13.851	13.089	9.823
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	10.231	5.074	2.809
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	950	950	950
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	935	935	935
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15	15	15
RESTO	29.630	25.138	21.710
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.139	2.594	2.059
Cambio criterios contables	496	478	414
Operaciones a plazos	15.677	15.677	15.677
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4	4	4
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5	5	5
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	315	315	44
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	820	0	820
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	88	88	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.976	73	101
Reinversión de beneficios extraordinarios	10	10	0
Por otras correcciones al resultado	6.101	5.895	2.587
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.456.017	1.600.463	1.576.693
Compensaciones de B.I. negativas	76.006	67.052	30.520
Base imponible positiva	1.519.790	1.511.901	1.519.790

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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