Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.350 | 2.785 | 2.114 |
| Resultado Contable | 1.203.235 | 1.384.533 | 1.344.014 |
| A U M E N T O S | 558.166 | 511.543 | 493.941 |
| Impuesto sobre Sociedades | 367.367 | 364.465 | 358.056 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 190.799 | 147.078 | 135.885 |
 Amortizaciones | 27.606 | 24.030 | 23.914 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.071 | 7.761 | 7.578 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.845 | 1.864 | 1.756 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 563 | 329 | 329 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.966 | 4.108 | 4.040 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 183 | 107 | 161 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 57 | 4 | 4 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 993 | 984 | 863 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.648 | 3.416 | 3.296 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.256 | 2.191 | 2.033 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.024 | 3.265 | 3.854 |
| Provisiones o deterioros | 88.989 | 72.690 | 65.842 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.276 | 5.685 | 6.041 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 467 | 467 | 467 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.713 | 451 | 441 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.962 | 115 | 84 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 803 | 780 | 780 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 517 | 17 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 625 | 582 | 582 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.614 | 64.580 | 57.416 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.357 | 2.989 | 2.967 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.172 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.277 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.885 | 2.965 | 2.944 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.622 | 5.282 | 2.920 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 151 | 151 | 151 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.257 | 3.116 | 2.729 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 810 | 740 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40 | 40 | 37 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.361 | 1.233 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 3 | 3 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.379 | 9.847 | 8.122 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.666 | 1.482 | 816 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.955 | 4.322 | 3.604 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.651 | 3.763 | 3.422 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 110 | 80 | 80 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 161 | 102 | 102 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 831 | 98 | 98 |
| RESTO | 36.847 | 32.241 | 32.121 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 4 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.843 | 15.613 | 15.242 |
| Cambio criterios contables | 12.817 | 12.817 | 12.759 |
| Operaciones a plazos | 999 | 776 | 999 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 395 | 201 | 19 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3 | 1 | 1 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 259 | 187 | 257 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 66 | 64 | 62 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 180 | 180 | 180 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 424 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 39 | 37 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.818 | 2.362 | 2.566 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 378.650 | 323.385 | 282.384 |
| Impuesto sobre Sociedades | 58.309 | 23.009 | 13.978 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 320.341 | 300.377 | 268.406 |
| Amortizaciones | 40.485 | 37.520 | 30.352 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.994 | 9.626 | 5.789 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 439 | 213 | 213 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.671 | 1.671 | 1.671 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.316 | 6.941 | 6.515 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 72 | 72 | 71 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 907 | 488 | 488 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 465 | 465 | 465 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.395 | 1.395 | 510 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58 | 56 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.444 | 3.434 | 2.978 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.538 | 4.445 | 4.003 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.188 | 8.715 | 7.646 |
| Provisiones o deterioros | 98.610 | 95.395 | 82.492 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.450 | 1.301 | 1.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.486 | 24.713 | 23.224 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.053 | 7.500 | 7.052 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 203 | 203 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.181 | 2.181 | 2.166 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.371 | 1.284 | 1.284 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 59.825 | 58.173 | 47.510 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 101.739 | 100.521 | 98.959 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.317 | 29.005 | 27.807 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.063 | 24.063 | 24.063 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 592 | 592 | 278 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.982 | 19.982 | 19.933 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.844 | 26.844 | 26.844 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 918 | 11 | 11 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 26.534 | 20.601 | 16.777 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.687 | 1.687 | 1.687 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.666 | 10.666 | 10.666 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.728 | 1.621 | 20 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.038 | 2.038 | 2.025 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.479 | 3.712 | 2.350 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 906 | 848 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.541 | 6.532 | 6.132 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.044 | 1.044 | 644 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.459 | 5.451 | 5.451 |
| RESTO | 46.433 | 39.807 | 33.694 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.911 | 8.347 | 6.785 |
| Cambio criterios contables | 15.352 | 15.330 | 15.319 |
| Operaciones a plazos | 1.675 | 1.675 | 1.675 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.141 | 4.141 | 149 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 51 | 51 | 51 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.295 | 10.257 | 9.715 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.381.335 | 1.571.357 | 1.555.434 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 104.702 | 102.159 | 72.567 |
| Base imponible positiva | 1.453.869 | 1.452.345 | 1.453.869 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
