Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Extremadura

Sector: Total

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	28.076	14.895	11.567
Resultado Contable	1.024.185	1.452.372	1.271.292
A U M E N T O S	866.873	680.731	583.885
Impuesto sobre Sociedades	366.896	361.612	355.758
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.055	6.055	1.292
Aumentos diversos	493.923	313.065	226.834
Amortizaciones	70.011	57.481	57.339
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.819	5.328	5.444
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	27.520	17.519	17.506
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	177	164	158
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	626	361	362
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	193	192	183
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.854	1.660	1.727
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	28.342	28.322	28.315
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.367	2.980	2.715
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.112	956	928
Provisiones o deterioros	115.481	52.250	64.636
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.887	4.093	4.290
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	288	288	224
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	31.134	2.934	2.885
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.217	1.248	1.873
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	26.054	6.106	20.946
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	165	165	165
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	44.514	37.379	34.240
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	222	36	13
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.370	40	1.348
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.490	0	1.313
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.354	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	527	39	35
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	217.013	154.557	50.631
Utes, ajustes art.45.1 LIS	434	424	178
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3	3	3
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.479	1.961	1.952
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	159	154	2
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	126	126	124
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.690	1.204	1.330
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	86.550	56.764	25.058
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	134	95	26
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	125.228	93.617	21.749
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	12	12	12
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	197	197	197
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	47.105	26.606	29.772
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	6	6	6
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.030	571	764
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	17.552	10.932	10.220
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	16	16	16
Gastos por donativos y liberalidades	11.955	9.425	9.897
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	74	13	13
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	202	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	114	114	114
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.972	1.972	1.972
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	96	73	96
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.088	3.484	6.674
RESTO	40.942	22.130	23.108
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.545	4.340	4.310
Cambio criterios contables	49	49	39
Operaciones a plazos	1.750	1.175	1.600
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	76	76	76
Revalorizaciones contables	402	324	402
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	195	0	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.656	2.312	4.354
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	88	8	8
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	834	812	809
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	42	41	41
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	27	25	25
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	35	33	33
Por otras correcciones al resultado	24.244	12.935	11.410
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	622.304	479.871	221.354
Impuesto sobre Sociedades	59.824	8.505	3.469
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.735	4.966	97
Disminuciones diversas	557.745	466.399	217.788
Amortizaciones	20.891	19.772	17.790
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.368	1.298	1.292
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	213	213	213
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	32	32	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	429	429	426
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	1.658	1.658	1.658
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	831	831	76
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.894	3.737	3.132
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.527	3.455	3.093
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.937	8.118	7.899
Provisiones o deterioros	38.832	35.046	16.386
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.627	3.227	3.489
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	96	96	96
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.392	4.822	926
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	10.656	10.066	1.495
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	71	62	62
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.764	1.703	529
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	41	41	41
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	16.124	14.994	9.738
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	61	35	10
Exenciones (art. 21 y art. 22)	162.878	159.144	92.891
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	103.459	102.968	45.288
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.723	3.723	2.280
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.722	2.722	946
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	7	7	7
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	46.153	42.966	43.160
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	27	27	27
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	835	835	835
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.881	5.826	277
Exención transmisión bienes inmuebles	71	71	71
Regímenes especiales	284.834	223.138	73.825
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.037	983	739
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	5.115	4.729	4.465
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	6.498	6.494	1.325
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	236	205	22
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	148.492	119.261	21.421
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	16.123	16.100	16.044
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	385	385	385
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	7.887	1.831	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.166	2.079	1.308
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	96.894	71.070	28.116
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.744	3.546	3.387
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4	4	4
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.565	3.383	3.383
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	174	159	0
RESTO	46.566	25.753	13.509
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.634	2.991	1.920
Cambio criterios contables	653	641	226
Operaciones a plazos	3.321	3.222	3.233
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	17.621	1.144	1.144
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	13	13	13
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.658	5.000	658
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	12	12	11
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	327	259	259
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	106	106	106
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	63	63	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	93	93	0
Por otras correcciones al resultado	15.063	12.209	5.939
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.277.413	1.661.853	1.642.427
Compensaciones de B.I. negativas	124.772	118.267	52.329
Base imponible positiva	1.561.501	1.547.931	1.561.501

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad