Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 52.432 | 27.932 | 22.550 |
| Resultado Contable | 3.219.790 | 4.119.154 | 3.660.512 |
| A U M E N T O S | 2.584.401 | 2.125.779 | 1.839.389 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.008.241 | 995.882 | 971.962 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.576.159 | 1.129.895 | 867.427 |
 Amortizaciones | 73.922 | 49.789 | 62.968 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.275 | 6.616 | 6.253 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.799 | 17.837 | 31.845 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 147 | 147 | 147 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.902 | 2.894 | 2.793 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 677 | 653 | 643 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 830 | 818 | 762 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 14 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.188 | 4.484 | 4.483 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.632 | 3.457 | 3.488 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.513 | 9.313 | 9.248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.945 | 3.566 | 3.299 |
| Provisiones o deterioros | 384.866 | 270.406 | 306.906 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 419 | 148 | 148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.616 | 14.617 | 28.086 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.734 | 1.116 | 251 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 65.027 | 12.801 | 53.162 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.761 | 3.573 | 1.685 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.521 | 1.393 | 710 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 29.529 | 26.082 | 6.398 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.723 | 1.677 | 1.579 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 217.258 | 208.930 | 214.761 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 279 | 69 | 125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.330 | 1.428 | 17.449 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.093 | 719 | 462 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.605 | 354 | 16.605 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 631 | 355 | 382 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 657.801 | 560.852 | 231.246 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 278 | 6 | 278 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.401 | 3.670 | 4.401 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 198 | 198 | 115 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.113 | 9.511 | 9.127 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 74.260 | 43.517 | 25.565 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.112 | 3.092 | 2.412 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 564.255 | 499.718 | 188.207 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.140 | 1.140 | 1.140 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 262.227 | 97.201 | 100.434 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.462 | 11.867 | 11.743 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 162.450 | 39.380 | 40.664 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 42 | 41 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 42.616 | 37.400 | 36.452 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 89 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 137 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.005 | 3.005 | 3.005 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.307 | 1.307 | 1.307 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 280 | 280 | 138 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.829 | 3.909 | 7.072 |
| RESTO | 179.013 | 150.220 | 148.425 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.894 | 4.872 | 5.250 |
| Cambio criterios contables | 2.159 | 1.522 | 1.570 |
| Operaciones a plazos | 17.522 | 14.035 | 15.757 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.514 | 5.728 | 672 |
| Revalorizaciones contables | 185 | 58 | 58 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.619 | 2.949 | 3.018 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 110 | 44 | 71 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 65.904 | 65.709 | 63.884 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.003 | 751 | 751 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 69 | 69 | 69 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 55 | 41 | 43 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 77 | 76 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 73.903 | 54.365 | 57.260 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.008.405 | 1.798.217 | 1.124.316 |
| Impuesto sobre Sociedades | 115.372 | 23.835 | 8.561 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.893.032 | 1.774.382 | 1.115.756 |
| Amortizaciones | 52.978 | 49.532 | 44.636 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.113 | 5.825 | 5.637 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 685 | 563 | 497 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.023 | 857 | 857 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.640 | 1.640 | 1.614 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.291 | 3.291 | 3.245 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.041 | 1.041 | 944 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 305 | 305 | 305 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.644 | 9.614 | 7.733 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.433 | 4.216 | 3.793 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.756 | 22.134 | 19.965 |
| Provisiones o deterioros | 67.281 | 57.944 | 38.635 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 379 | 379 | 379 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.329 | 10.387 | 2.490 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.569 | 2.652 | 408 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.352 | 6.067 | 2.375 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.730 | 3.634 | 479 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.175 | 10.834 | 5.925 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 909 | 664 | 664 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.741 | 23.249 | 25.823 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 29 | 43 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 869.052 | 858.003 | 625.784 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 459.675 | 448.655 | 264.625 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.671 | 18.667 | 8.836 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 22.796 | 22.796 | 3.871 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.723 | 2.723 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 360.347 | 360.330 | 345.497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 516 | 514 | 110 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.325 | 4.318 | 2.846 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 803.723 | 719.991 | 339.916 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.604 | 1.119 | 1.603 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 44.922 | 44.921 | 44.728 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8 | 7 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 599.060 | 536.891 | 190.169 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.651 | 4.651 | 4.651 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.736 | 5.730 | 5.361 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.580 | 1.580 | 1.580 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 47.916 | 47.720 | 45.737 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.038 | 11.525 | 10.907 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 86.103 | 65.741 | 35.068 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.488 | 3.546 | 1.659 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 113 | 111 | 92 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.253 | 3.338 | 1.529 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 122 | 98 | 38 |
| RESTO | 95.511 | 85.366 | 65.125 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.322 | 9.786 | 8.269 |
| Cambio criterios contables | 8.816 | 1.901 | 1.679 |
| Operaciones a plazos | 51.317 | 51.042 | 44.293 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.551 | 6.551 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.652 | 1.652 | 119 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 507 | 507 | 40 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 12 | 12 | 12 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.255 | 3.159 | 3.056 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 4.117 | 3.362 | 3.362 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.671 | 7.104 | 4.004 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.785.643 | 4.436.589 | 4.368.935 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 458.278 | 442.878 | 298.048 |
| Base imponible positiva | 3.951.379 | 3.926.040 | 3.951.379 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
