Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 16.233 | 13.503 | 11.132 |
| Resultado contable | 118.163 | 6.462.156 | 3.512.940 |
| A U M E N T O S | 8.412.608 | 3.169.361 | 3.899.437 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.043.112 | 885.147 | 902.953 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.064 | 741 | 1.040 |
 Aumentos diversos | 7.368.432 | 2.283.474 | 2.995.443 |
 Cambio criterios contables | 3.098 | 3.089 | 1.706 |
| Operaciones a plazos | 22.879 | 18.022 | 21.819 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 144.494 | 5.817 | 134.095 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.390 | 1.390 | 1.172 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 253.441 | 88.956 | 76.599 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 140.471 | 86.093 | 77.456 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 20.895 | 16.462 | 18.715 |
| Amort. inmovilizado I+D | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amort.gastos I+D | 726 | 713 | 657 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 986 | 820 | 812 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 323 | 314 | 247 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 8.060 | 6.925 | 6.790 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 6.830 | 6.008 | 6.001 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 10.160 | 8.656 | 8.453 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 680.670 | 36.546 | 38.236 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 14.763 | 3.828 | 12.909 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 299.284 | 124.975 | 83.314 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.594.377 | 184.550 | 312.320 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 86.574 | 31.978 | 28.821 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 227.644 | 103.415 | 124.767 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 28.830 | 13.220 | 16.154 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.133 | 696 | 438 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 11.980 | 10.802 | 9.792 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 330.494 | 235.283 | 130.538 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.037 | 297 | 303 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.070 | 18.322 | 15.100 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3 | 3 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.455 | 1.449 | 57 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 724 | 90 | 154 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 366.391 | 144.972 | 197.931 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 358 | 277 | 357 |
| Otros gastos no deducibles | 1.360.861 | 81.938 | 1.196.793 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 403.588 | 102.618 | 52.285 |
| Revalorizaciones contables | 6.626 | 497 | 2.237 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.227 | 6.100 | 6.100 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.443 | 259 | 261 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 545.313 | 509.328 | 46.928 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 22.382 | 13.772 | 12.378 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65.622 | 38.103 | 39.156 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 78 | 53 | 77 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.865 | 5.449 | 4.712 |
| Agrupa.interés económico | 6.853 | 2.345 | 4.847 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 10.632 | 6.912 | 6.973 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 93.285 | 34 | 93.275 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 63.341 | 47.389 | 53.414 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 60.067 | 56.413 | 59.656 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.859 | 5.296 | 4.825 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 3.118 | 2.934 | 2.685 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 253 | 230 | 217 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.680 | 15.691 | 12.474 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 59.230 | 32.250 | 37.144 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.487 | 5.485 | 1.518 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 222.077 | 170.902 | 7.190 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.979 | 3.737 | 4.192 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.834 | 3.701 | 3.699 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.407 | 4.040 | 3.844 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 97 | 97 | 97 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 121 | 121 | 121 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.565 | 13.808 | 12.630 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.026.150 | 5.452.374 | 2.929.289 |
| Impuesto sobre Sociedades | 569.249 | 158.696 | 117.700 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 208 | 83 | 208 |
| Disminuciones diversas | 6.456.692 | 5.293.596 | 2.811.380 |
| Cambio criterios contables | 6.913 | 6.371 | 765 |
| Operaciones a plazos | 25.124 | 18.312 | 17.395 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 31.080 | 19.953 | 10.809 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.269 | 2.457 | 12.996 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 220.677 | 195.438 | 155.333 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 6.451 | 3.721 | 3.542 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.121 | 26.170 | 20.932 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 9.304 | 4.139 | 4.148 |
| Amort. inmovilizado I+D | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amort.gastos I+D | 95 | 95 | 95 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 282 | 215 | 133 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 192 | 192 | 192 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.696 | 2.148 | 3.323 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 6.161 | 6.161 | 6.130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 234.573 | 111.767 | 71.228 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.495 | 1.495 | 581 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 66.718 | 45.004 | 15.749 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 452.756 | 286.916 | 186.679 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 18.786 | 18.786 | 17.931 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 30.455 | 26.068 | 21.501 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 7.996 | 4.195 | 4.011 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 15.232 | 13.959 | 14.000 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 433.992 | 300.665 | 122.188 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 98.320 | 83.536 | 39.732 |
| Revalorizaciones contables | 2.359 | 796 | 2.174 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.682 | 722 | 711 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 143 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 37.220 | 34.939 | 6.849 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 3.528.997 | 3.413.326 | 1.419.138 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 150.800 | 77.523 | 78.518 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.910 | 2.879 | 2.842 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 443 | 204 | 417 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 5.965 | 4.598 | 2.424 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 9.789 | 7.585 | 4.465 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 11.370 | 406 | 2.083 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 95.952 | 90.065 | 78.880 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 141 | 141 | 136 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 163 | 163 | 163 |
| Valor.bienes y derechos | 4.730 | 4.273 | 4.708 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 10.994 | 10.879 | 8.693 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 9.718 | 9.473 | 9.093 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 200 | 189 | 176 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.496 | 14.188 | 11.195 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 58.770 | 38.536 | 38.283 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 308 | 308 | 308 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.232 | 5.232 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 269.286 | 220.080 | 9.299 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 643 | 643 | 639 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 74.022 | 74.022 | 72.816 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11.232 | 11.232 | 11.232 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 456 | 456 | 456 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.191 | 30.191 | 29.889 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 233 | 29 | 29 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.115 | 902 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 357.426 | 61.835 | 286.351 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.413.508 | 4.098.699 | 4.403.225 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.201.388 | 959.373 | 731.184 |
| Base imponible positiva | 3.602.890 | 3.404.303 | 3.602.890 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
