Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.289.769 | 661.750 | 476.328 |
| RC | 20.955.276 | 38.191.803 | 28.179.004 |
| A U M E N T O S | 19.388.494 | 13.053.265 | 10.669.304 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.986.690 | 7.709.351 | 7.217.062 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.798 | 641 | 24.869 |
| Aumentos diversos | 11.376.006 | 5.343.272 | 3.427.373 |
 Amortizaciones | 547.211 | 422.835 | 391.281 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 97.592 | 61.590 | 61.139 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 31.577 | 15.501 | 16.629 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.796 | 1.334 | 1.007 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.580 | 12.157 | 9.774 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.716 | 13.446 | 13.065 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.724 | 3.533 | 3.657 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.346 | 26.270 | 25.942 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.034 | 25.356 | 24.165 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 162.369 | 139.117 | 131.040 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 155.478 | 124.531 | 104.862 |
| Provisiones o deterioros | 2.484.325 | 573.897 | 626.776 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 50.625 | 5.576 | 27.470 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 232.499 | 42.784 | 63.956 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 57.874 | 5.818 | 10.479 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 304.498 | 24.356 | 58.055 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 509.691 | 160.389 | 117.207 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 58.439 | 25.612 | 23.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 362.726 | 120.679 | 117.607 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95.864 | 9.967 | 14.251 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 192 | 99 | 99 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 476.848 | 97.226 | 93.711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.802 | 3.811 | 5.294 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.732 | 4.286 | 1.942 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.404 | 2.282 | 5.499 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 307.130 | 71.012 | 87.225 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 207.745 | 66.351 | 69.250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 180.483 | 58.290 | 59.228 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.129 | 647 | 310 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.205 | 1.052 | 3.441 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 372 | 76 | 71 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.537 | 6.268 | 6.181 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 4.426.797 | 2.937.872 | 955.098 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.348 | 10.817 | 12.187 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 22 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.162 | 7.842 | 7.124 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 22.845 | 17.173 | 18.809 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 3.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 29.055 | 8.099 | 13.814 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 177.419 | 149.772 | 85.681 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.022 | 923 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.668.009 | 988.910 | 634.071 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.278 | 3 | 1.278 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 34.811 | 23.539 | 4.284 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.382.749 | 1.702.492 | 116.175 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 65.041 | 27.367 | 54.157 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.133 | 643 | 5.938 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.492 | 178 | 1.435 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 22 | 22 | 22 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.802.553 | 584.942 | 636.364 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.555 | 16.150 | 17.896 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 840.177 | 365.038 | 406.113 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4.639 | 1.049 | 1.172 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 323.387 | 175.734 | 165.517 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.911 | 1.603 | 1.745 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 60 | 31 | 32 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.377 | 2.195 | 1.738 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 301 | 103 | 87 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 37.473 | 4.291 | 13.376 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 902 | 359 | 480 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 544.771 | 18.391 | 28.207 |
| RESTO | 1.907.375 | 757.374 | 748.604 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 150.709 | 54.942 | 62.719 |
| Cambio criterios contables | 32.178 | 11.812 | 11.627 |
| Operaciones a plazos | 179.913 | 58.593 | 137.013 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 23.995 | 2.071 | 1.458 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 91.250 | 61.778 | 17.021 |
| Revalorizaciones contables | 17.340 | 6.197 | 9.551 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.277 | 269 | 269 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 224.731 | 178.865 | 89.645 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.526 | 6.391 | 20.476 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.539 | 154 | 1.365 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 47.088 | 28.668 | 26.095 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 153 | 2 | 32 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 21.951 | 18.971 | 15.475 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.348 | 1.240 | 1.044 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.680 | 6.446 | 8.389 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.763 | 7.761 | 7.351 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.061.912 | 313.193 | 339.076 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.450.827 | 15.443.392 | 6.219.145 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.597.910 | 242.705 | 109.511 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.596 | 5.312 | 4.284 |
| Disminuciones diversas | 17.847.321 | 15.195.375 | 6.105.351 |
| Amortización | 683.074 | 610.107 | 481.423 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 67.061 | 47.775 | 35.744 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.110 | 3.431 | 2.411 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.940 | 2.082 | 533 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.904 | 22.393 | 18.065 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17.459 | 17.135 | 15.695 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.509 | 3.509 | 1.841 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.688 | 29.638 | 23.268 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.948 | 5.746 | 3.961 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 236.802 | 218.745 | 170.589 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.902 | 249.378 | 201.031 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.752 | 10.276 | 8.286 |
| Provisiones o deterioros | 1.624.688 | 987.004 | 202.398 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.022 | 56.078 | 14.463 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 560.990 | 94.226 | 32.623 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.299 | 3.169 | 3.083 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 89.205 | 71.158 | 9.435 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 651.796 | 595.934 | 72.506 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.461 | 19.585 | 3.715 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33.318 | 14.655 | 6.035 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.085 | 9.150 | 4.790 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 402 | 356 | 393 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 84.000 | 60.691 | 17.638 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.176 | 4.769 | 3.939 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.321 | 2.088 | 1.507 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 83.611 | 55.146 | 32.270 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 645.137 | 525.182 | 239.427 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.049 | 850 | 5.931 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.917 | 4.706 | 3.168 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 171 | 165 | 165 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 145.730 | 103.933 | 54.523 |
| Cambio criterios contables | 50.699 | 31.604 | 11.403 |
| Operaciones a plazos | 200.092 | 193.829 | 115.439 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.385 | 2.362 | 1.417 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 72.750 | 68.556 | 25.682 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 161.343 | 119.176 | 21.700 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.809.811 | 8.680.975 | 3.581.192 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.353.900 | 5.268.363 | 2.318.942 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 411.319 | 404.232 | 109.000 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.648.746 | 2.621.524 | 1.018.150 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 188.084 | 187.740 | 52.871 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59.520 | 56.394 | 24.955 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25.517 | 25.509 | 3.331 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 83.911 | 80.792 | 15.386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38.815 | 36.422 | 38.557 |
| Regímenes especiales | 5.660.911 | 4.034.471 | 1.452.621 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.221 | 12.951 | 7.788 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 166 | 155 | 155 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 551 | 119 | 551 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.400 | 10.598 | 8.249 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 77.321 | 36.462 | 22.510 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 16.847 | 15.959 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 176.272 | 175.597 | 58.587 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 541.168 | 148.734 | 111.231 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.919 | 19.652 | 714 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.754.628 | 1.187.711 | 643.407 |
| Montes vecinales en mano común | 13.681 | 13.636 | 2.323 |
| Régimen entidades navieras | 1.576 | 625 | 1.576 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.553.231 | 1.933.734 | 122.377 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.570 | 17.244 | 16.444 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 457.897 | 457.897 | 454.044 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 500 | 500 | 500 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 294 | 294 | 85 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.575 | 2.575 | 1.957 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94 | 27 | 21 |
| RESTO | 423.699 | 357.635 | 148.290 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 106 | 106 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 5.951 | 4.822 | 3.821 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 23.313 | 23.276 | 9 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 15.886 | 9.345 | 7.139 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34.727 | 33.366 | 3.969 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 520 | 512 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 41.173 | 20.435 | 13.014 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 21.353 | 20.976 | 17.670 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.214 | 1.909 | 1.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35.261 | 27.280 | 3.182 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.484 | 8.484 | 5.928 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18 | 18 | 18 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 751 | 468 | 74 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 233.941 | 206.638 | 91.901 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 20.861.123 | 35.771.896 | 32.620.351 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.395.134 | 6.034.662 | 1.839.182 |
| Base imponible positiva | 30.229.597 | 29.854.227 | 30.229.597 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
