Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 50.031 | 25.601 | 20.032 |
| RC | 998.855 | 1.723.878 | 1.408.557 |
| A U M E N T O S | 746.182 | 463.486 | 443.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 259.038 | 232.885 | 238.908 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 487.140 | 230.601 | 204.583 |
 Amortizaciones | 4.565 | 3.492 | 3.387 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.389 | 1.690 | 1.688 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 432 | 340 | 294 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 38 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 48 | 48 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 33 | 39 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 334 | 313 | 313 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 368 | 322 | 313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 911 | 707 | 657 |
| Provisiones o deterioros | 63.932 | 11.529 | 29.816 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.020 | 330 | 472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.227 | 2.060 | 8.242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.018 | 401 | 737 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.976 | 1.826 | 6.067 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.563 | 1.438 | 1.546 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 388 | 365 | 272 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.431 | 718 | 687 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.266 | 195 | 2.995 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 20.240 | 118 | 5.134 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.157 | 424 | 984 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 218 | 217 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.427 | 3.436 | 2.649 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.873 | 907 | 416 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 859 | 823 | 333 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 18 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.973 | 83 | 83 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 237.122 | 151.659 | 95.120 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.957 | 1.438 | 1.838 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 177 | 162 | 141 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 934 | 238 | 597 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.077 | 1.077 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 53.017 | 49.355 | 3.256 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71.539 | 39.741 | 26.410 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.275 | 0 | 1.275 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.413 | 490 | 180 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 41.423 | 31.962 | 7.670 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.062 | 27.195 | 53.527 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 247 | 0 | 225 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 96.349 | 32.473 | 38.855 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.405 | 933 | 989 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.795 | 20.156 | 25.318 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 64 | 34 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.673 | 10.099 | 10.546 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 381 | 227 | 185 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 29 | 22 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 349 | 57 | 209 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 14 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.626 | 944 | 1.555 |
| RESTO | 77.300 | 30.542 | 36.989 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.124 | 1.758 | 2.045 |
| Cambio criterios contables | 940 | 559 | 172 |
| Operaciones a plazos | 8.161 | 5.824 | 7.132 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 408 | 312 | 312 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.463 | 5.027 | 3.949 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 48 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.345 | 721 | 1.932 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 481 | 286 | 290 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.364 | 0 | 1.364 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 954 | 791 | 791 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 151 | 0 | 30 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 156 | 145 | 151 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 442 | 426 | 32 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 140 | 116 | 102 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.091 | 14.545 | 18.654 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.280.542 | 859.972 | 617.500 |
| Impuesto sobre Sociedades | 74.826 | 33.029 | 22.823 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15 | 0 | 10 |
| Disminuciones diversas | 1.205.701 | 826.943 | 594.668 |
| Amortización | 5.130 | 4.652 | 2.528 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.752 | 1.702 | 607 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63 | 63 | 60 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 43 | 43 | 43 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 40 | 41 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 183 | 152 | 139 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.340 | 2.172 | 1.179 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 692 | 465 | 444 |
| Provisiones o deterioros | 23.107 | 16.753 | 6.574 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 409 | 383 | 383 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.487 | 7.534 | 3.878 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.456 | 3.394 | 122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.331 | 2.045 | 1.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 426 | 426 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 662 | 294 | 143 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 73 | 67 | 73 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.882 | 1.851 | 210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.355 | 742 | 644 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.194 | 33.793 | 29.776 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 110 | 110 | 27 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.813 | 6.735 | 5.033 |
| Cambio criterios contables | 1.189 | 951 | 617 |
| Operaciones a plazos | 4.114 | 3.988 | 3.165 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.960 | 18.960 | 18.960 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.001 | 3.041 | 1.967 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 222.673 | 221.296 | 59.905 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 118.772 | 117.795 | 51.246 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.347 | 4.946 | 690 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 46.719 | 46.719 | 7.883 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.815 | 51.815 | 67 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 908.189 | 544.082 | 491.647 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.936 | 1.536 | 1.860 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 87 | 87 | 73 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.385 | 1.080 | 1.304 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.245 | 1.245 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 324.338 | 886 | 650 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 78.346 | 47.420 | 27.369 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 793 | 0 | 793 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 45.768 | 37.536 | 8.358 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 827 | 827 | 512 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 453.429 | 453.429 | 450.715 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 34 | 34 | 14 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 7.408 | 6.367 | 4.238 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.165 | 1.165 | 1.165 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 380 | 380 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 255 | 255 | 104 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 53 | 53 | 53 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 5 | 5 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.112 | 544 | 149 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 361 | 361 | 36 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 403 | 403 | 10 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.652 | 3.201 | 2.696 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 461.529 | 1.325.019 | 1.232.192 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 236.670 | 229.392 | 77.816 |
| Base imponible positiva | 1.132.391 | 1.093.232 | 1.132.391 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
