Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 52.768 | 28.284 | 19.830 |
| RC | 560.775 | 1.033.576 | 825.772 |
| A U M E N T O S | 664.279 | 411.112 | 422.015 |
| Impuesto sobre Sociedades | 265.611 | 258.764 | 234.609 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 398.639 | 152.348 | 187.405 |
 Amortizaciones | 13.408 | 11.514 | 9.724 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.930 | 1.255 | 1.176 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 175 | 154 | 154 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 166 | 95 | 51 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 728 | 601 | 586 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 125 | 119 | 117 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 381 | 331 | 368 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 469 | 372 | 393 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.768 | 4.532 | 4.042 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.665 | 4.055 | 2.837 |
| Provisiones o deterioros | 40.403 | 6.044 | 19.807 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.156 | 9 | 14.919 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 394 | 189 | 267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.550 | 11 | 40 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.522 | 61 | 137 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.805 | 151 | 547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 76 | 76 | 74 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.488 | 1.696 | 139 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5 | 5 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.047 | 1.047 | 1.038 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 284 | 284 | 284 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.051 | 2.492 | 2.333 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.754 | 392 | 453 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.354 | 20 | 163 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 400 | 372 | 290 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 245.398 | 104.309 | 125.184 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 450 | 384 | 442 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 430 | 126 | 376 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 97 | 96 | 93 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 105 | 105 | 105 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.545 | 3.396 | 2.342 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 139.827 | 24.760 | 118.716 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 870 | 433 | 1 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 100.070 | 75.010 | 3.109 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.444 | 16.048 | 18.861 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 621 | 332 | 360 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.107 | 11.549 | 14.091 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 14 | 23 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.612 | 3.926 | 3.455 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 148 | 111 | 81 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6 | 6 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.119 | 88 | 88 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 799 | 22 | 757 |
| RESTO | 61.231 | 14.041 | 13.376 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.420 | 482 | 189 |
| Cambio criterios contables | 806 | 154 | 507 |
| Operaciones a plazos | 2.791 | 713 | 1.963 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 380 | 252 | 252 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.777 | 2.777 | 7 |
| Revalorizaciones contables | 2.313 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.167 | 47 | 162 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 167 | 101 | 98 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.357 | 3.357 | 3.357 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 149 | 57 | 55 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.881 | 6.079 | 6.762 |
| D I S M I N U C I O N E S | 442.268 | 260.100 | 216.542 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.573 | 2.427 | 1.162 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 0 |
| Disminuciones diversas | 395.653 | 257.630 | 215.380 |
| Amortización | 18.777 | 17.441 | 14.666 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 886 | 841 | 771 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 231 | 231 | 231 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 120 | 120 | 80 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.538 | 1.445 | 1.444 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 538 | 538 | 508 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.126 | 5.659 | 5.064 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.754 | 8.250 | 6.275 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 584 | 357 | 292 |
| Provisiones o deterioros | 7.656 | 7.246 | 2.252 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 349 | 214 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.517 | 4.318 | 461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10 | 10 | 8 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 232 | 191 | 83 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20 | 11 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 23 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.465 | 2.457 | 1.621 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.887 | 9.431 | 6.520 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55 | 55 | 55 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.811 | 1.542 | 416 |
| Cambio criterios contables | 274 | 90 | 165 |
| Operaciones a plazos | 6.217 | 6.217 | 5.830 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 29 | 29 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37 | 37 | 37 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.465 | 1.462 | 5 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 98.853 | 98.564 | 64.820 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 61.166 | 60.907 | 31.130 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 9.704 | 9.704 | 8.096 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 25.902 | 25.901 | 23.658 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.500 | 1.470 | 1.470 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 582 | 582 | 466 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 255.132 | 120.681 | 124.662 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 379 | 356 | 270 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21 | 17 | 21 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 183 | 183 | 183 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.642 | 4.976 | 4.473 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 138.637 | 28.505 | 115.849 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 109.420 | 85.801 | 3.102 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 800 | 794 | 764 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.349 | 4.267 | 2.461 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 460 | 391 | 210 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 182 | 129 | 129 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 762 | 762 | 762 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 885 | 475 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 310 | 310 | 310 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.682 | 2.133 | 962 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 782.235 | 1.183.805 | 1.031.673 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 218.014 | 211.508 | 42.436 |
| Base imponible positiva | 972.832 | 965.498 | 972.832 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
