Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 827 | 467 | S.E. |
| RC | 7.321.702 | 8.619.279 | S.E. |
| A U M E N T O S | 2.997.476 | 2.224.952 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 638.490 | 619.148 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Aumentos diversos | 2.358.986 | 1.605.804 | S.E. |
 Amortizaciones | 295.373 | 122.413 | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 286.418 | 116.976 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.818 | 1.106 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.079 | 1.079 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 184 | 42 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.390 | 3.124 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 391 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 0 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 87 | 87 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 1.425.538 | 1.020.137 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 149.576 | 96.458 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 58 | 58 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.354 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 932.040 | 779.885 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.184 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.575 | 427 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.784 | 519 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 76.534 | 1.699 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.150 | 11.269 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 198.284 | 129.823 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.834 | 29.055 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 28.421 | 28.421 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.508 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.905 | 634 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 351.818 | 312.186 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.176 | 7.929 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 27.376 | 12.323 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 20.538 | 16.548 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 734 | 701 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15 | 15 | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 126.622 | 116.186 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 65.669 | 56.795 | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94.566 | 94.566 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 7.122 | 7.122 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.912 | 32.917 | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.462 | 26.385 | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.496 | 2.592 | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.510 | 3.940 | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.585 | 0 | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.858 | 0 | S.E. |
| RESTO | 172.512 | 89.096 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.602 | 2.205 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 845 | 386 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.711 | 2.452 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 1.625 | 1.624 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | S.E. |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.417 | 12.576 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 60 | 43 | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.669 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 125.583 | 69.810 | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.674.900 | 8.768.327 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 281.964 | 80.015 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Disminuciones diversas | 9.392.936 | 8.688.312 | S.E. |
| Amortización | 376.706 | 111.050 | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 276.586 | 103.395 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 810 | 810 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 698 | 698 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.033 | 1.487 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 52 | 52 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.387 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 69.741 | 0 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10 | 10 | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.389 | 4.598 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 1.758.074 | 1.496.834 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 512.776 | 455.201 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.280 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.694 | 370 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 42 | 0 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.941 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.478 | 2.478 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 668 | 668 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.334 | 16.083 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.167.862 | 1.022.034 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.022 | 13.122 | S.E. |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.493 | 5.968 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 13.563 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 28 | 28 | S.E. |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 296 | 296 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.641 | 6.830 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.364.184 | 5.294.474 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.531.697 | 2.488.741 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.788.054 | 2.788.054 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.187 | 17.068 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.246 | 610 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 312.778 | 286.388 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.343 | 5.124 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.283 | 12.841 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.610 | 3.610 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.965 | 1.886 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.962 | 6.962 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 162 | 162 | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 131.112 | 120.886 | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.921 | 2.921 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 136.601 | 130.178 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.818 | 1.818 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | S.E. |
| RESTO | 1.548.170 | 1.486.444 | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 57 | 57 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 494 | 0 | S.E. |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 112 | 112 | S.E. |
| Reducción ingresos activos intangibles | 18.998 | 18.322 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.204.311 | 1.204.311 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.400 | 1.276 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 32.798 | 32.736 | S.E. |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Otras correcciones al resultado | 290.000 | 229.629 | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 645.876 | 2.077.420 | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | 114.390 | 97.947 | S.E. |
| Base imponible positiva | 2.611.788 | 2.590.936 | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
