Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.240 | 25.644 | 18.345 |
| RC | 2.880.964 | 4.203.810 | 3.446.337 |
| A U M E N T O S | 2.758.053 | 1.782.293 | 1.521.622 |
| Impuesto sobre Sociedades | 829.926 | 807.934 | 774.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.928.127 | 974.359 | 746.707 |
 Amortizaciones | 141.269 | 106.748 | 104.650 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 51.661 | 31.309 | 32.992 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.555 | 28.837 | 30.070 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 783 | 729 | 729 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.351 | 5.430 | 1.624 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.940 | 2.642 | 2.634 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.245 | 1.176 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.994 | 7.684 | 8.201 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.541 | 14.171 | 14.000 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.469 | 7.064 | 7.097 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.729 | 7.705 | 6.999 |
| Provisiones o deterioros | 800.237 | 369.453 | 372.198 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.998 | 757 | 8.074 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.841 | 14.888 | 22.123 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.816 | 7.603 | 7.388 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 84.907 | 5.848 | 5.650 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 173.518 | 41.951 | 55.076 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.148 | 3.835 | 4.980 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 106.841 | 85.251 | 64.782 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.277 | 369 | 418 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 115.019 | 20.941 | 20.578 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 393 | 37 | 35 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.425 | 1.424 | 1.424 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.917 | 3.570 | 2.984 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 218.138 | 182.978 | 178.683 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.145 | 21.274 | 12.744 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.198 | 785 | 1.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.372 | 12.370 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.576 | 8.118 | 11.465 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 516.111 | 320.525 | 106.141 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 829 | 674 | 668 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.596 | 675 | 740 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.889 | 1.790 | 394 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.725 | 0 | 3.564 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.666 | 15.120 | 12.397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 181.183 | 106.309 | 65.965 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.977 | 7.321 | 519 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 300.706 | 188.095 | 21.362 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 254 | 254 | 254 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 10 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 148.058 | 45.083 | 72.332 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.922 | 2.501 | 2.188 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 70.461 | 20.782 | 47.333 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 116 | 107 | 109 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.381 | 15.043 | 13.108 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 149 | 86 | 146 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.400 | 194 | 5.994 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 54 | 7 | 7 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.158 | 340 | 255 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.418 | 6.023 | 3.192 |
| RESTO | 295.306 | 111.277 | 78.641 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 44.035 | 22.510 | 23.644 |
| Cambio criterios contables | 4.363 | 3.916 | 3.894 |
| Operaciones a plazos | 6.560 | 861 | 6.267 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 126 | 126 | 106 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.386 | 17.369 | 2.477 |
| Revalorizaciones contables | 11.464 | 83 | 83 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 64 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 267 | 148 | 23 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 126 | 109 | 86 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 34.550 | 33.882 | 763 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 389 | 364 | 329 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 272 | 20 | 264 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 237 | 217 | 165 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 162.401 | 31.609 | 40.421 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.584.120 | 2.059.749 | 1.135.648 |
| Impuesto sobre Sociedades | 157.053 | 32.858 | 9.828 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.427.062 | 2.026.890 | 1.125.821 |
| Amortización | 143.306 | 122.670 | 106.467 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.798 | 35.506 | 34.653 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.074 | 3.694 | 2.835 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 248 | 207 | 207 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.255 | 7.209 | 2.939 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 720 | 719 | 653 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 74 | 34 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.456 | 2.456 | 1.694 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.511 | 2.484 | 1.204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.786 | 17.351 | 15.217 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.559 | 17.328 | 15.046 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 41.825 | 35.681 | 32.008 |
| Provisiones o deterioros | 430.939 | 282.805 | 213.492 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.787 | 3.319 | 223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.567 | 13.253 | 4.468 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.769 | 2.769 | 2.758 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.840 | 5.890 | 3.382 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.030 | 19.635 | 20.536 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.556 | 1.465 | 152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.383 | 4.320 | 753 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.405 | 860 | 668 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.387 | 61.122 | 10.274 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 154 | 146 | 143 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.556 | 1.535 | 1.535 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 257.507 | 168.492 | 168.599 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 126.099 | 108.260 | 66.550 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.838 | 12.827 | 12.827 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 87 | 87 | 87 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.942 | 41.626 | 19.696 |
| Cambio criterios contables | 6.424 | 4.026 | 3.771 |
| Operaciones a plazos | 28.337 | 28.337 | 12.182 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 81 | 81 | 81 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.379 | 21.276 | 17.907 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.034.785 | 996.960 | 582.110 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 609.795 | 588.185 | 383.881 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 158.138 | 151.116 | 59.988 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 214.409 | 213.416 | 124.600 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 24.402 | 16.214 | 1.360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.909 | 23.909 | 8.900 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 517 | 517 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.616 | 3.602 | 3.371 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 560.774 | 396.545 | 123.068 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.137 | 972 | 683 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.280 | 555 | 580 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 20.536 | 20.529 | 10.760 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.344 | 9.344 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.707 | 22.619 | 17.897 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 186.287 | 119.938 | 67.389 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 311.841 | 217.959 | 21.595 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.273 | 4.259 | 3.869 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 9 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 261 | 261 | 166 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 131.158 | 119.651 | 34.134 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 308 | 295 | 295 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.126 | 17.126 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 911 | 734 | 734 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.695 | 8.592 | 716 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 842 | 842 | 842 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 3 | 1 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.275 | 7.971 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 74 | 74 | 13 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 35.116 | 35.116 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 54.808 | 48.897 | 31.519 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.019.232 | 3.887.858 | 3.793.616 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 452.658 | 411.595 | 160.836 |
| Base imponible positiva | 3.566.539 | 3.528.345 | 3.566.539 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
