Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 331.341 | 152.491 | 105.926 |
| RC | 68.587.530 | 114.528.097 | 57.821.254 |
| A U M E N T O S | 99.626.567 | 43.411.208 | 38.656.267 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.000.255 | 12.536.141 | 12.447.437 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 89.257 | 17.677 | 29.538 |
| Aumentos diversos | 85.537.055 | 30.857.390 | 26.179.292 |
 Amortizaciones | 3.121.255 | 2.081.778 | 2.341.681 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.306.556 | 784.771 | 949.297 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 902.902 | 588.282 | 688.733 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 110.549 | 14.259 | 108.063 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.896 | 7.251 | 11.196 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.489 | 6.810 | 6.597 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 10.836 | 8.566 | 10.360 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 322.387 | 306.375 | 219.432 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 392.803 | 331.308 | 316.835 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.170 | 17.248 | 16.765 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.537 | 16.855 | 14.402 |
| Provisiones o deterioros | 59.329.493 | 14.869.573 | 17.815.000 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79.502 | 48.548 | 46.783 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.284.641 | 698.170 | 598.129 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70.293 | 18.976 | 26.206 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.718.666 | 632.056 | 836.060 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.035.719 | 1.203.302 | 2.487.349 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 440.523 | 291.938 | 226.519 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.632.337 | 1.750.302 | 3.065.668 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 329.023 | 89.412 | 100.879 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8.120 | 8.047 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 29.152.761 | 3.605.622 | 3.346.317 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.108 | 516 | 562 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.487 | 6.847 | 6.755 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 538.208 | 434.957 | 366.215 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.026.104 | 6.080.881 | 6.707.557 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.074.396 | 774.113 | 478.217 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 423.564 | 198.013 | 119.153 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 981.331 | 296.635 | 146.669 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.160 | 3.961 | 1.723 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 68.233 | 4.251 | 12.288 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 589.088 | 271.232 | 198.364 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 10.252.193 | 8.067.347 | 2.227.904 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 133.038 | 121.587 | 110.550 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.270 | 2.834 | 1.198 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.048 | 16.255 | 14.079 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 467.713 | 410.416 | 309.396 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 73.764 | 66.379 | 61.438 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.502 | 1.240 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 312.787 | 260.627 | 99.942 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 150.744 | 112.695 | 108.086 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 22.656 | 20.519 | 1.113 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.264.659 | 910.540 | 567.269 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 179.501 | 152.938 | 179.501 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 118.481 | 71.279 | 19.403 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.144.776 | 5.819.902 | 654.146 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 354 | 5 | 5 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 284.069 | 96.894 | 52.909 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 43.318 | 3.080 | 42.463 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.428 | 158 | 5.428 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.991.776 | 1.256.507 | 1.028.107 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 179.237 | 52.387 | 61.958 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 550.764 | 263.271 | 246.027 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.321 | 440 | 521 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 565.149 | 364.305 | 333.177 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9.234 | 693 | 671 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.432 | 3.494 | 1.657 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 68.930 | 19.552 | 17.112 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 44.158 | 31.400 | 13.599 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 18.456 | 3.303 | 9.266 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 356 | 252 | 293 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.547.740 | 517.409 | 343.826 |
| RESTO | 6.767.942 | 3.808.073 | 2.288.382 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 660.880 | 393.669 | 374.127 |
| Cambio criterios contables | 27.167 | 18.451 | 18.211 |
| Operaciones a plazos | 210.025 | 172.729 | 137.331 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 28.219 | 13.005 | 21.459 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96.843 | 40.301 | 3.308 |
| Revalorizaciones contables | 107.456 | 86.932 | 70.514 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 367.929 | 514 | 363.256 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.478.864 | 1.017.712 | 148.525 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 118.159 | 44.893 | 47.487 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 75.084 | 74.598 | 6.039 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 983.409 | 954.949 | 95.723 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 112.554 | 70.357 | 85.605 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.782 | 12.598 | 10.734 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.897 | 2.006 | 1.166 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.403 | 9.403 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 33.826 | 25.298 | 28.482 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.441.446 | 870.660 | 876.415 |
| D I S M I N U C I O N E S | 128.320.923 | 103.117.509 | 34.362.828 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.444.300 | 2.384.250 | 449.692 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 132.106 | 85.339 | 57.649 |
| Disminuciones diversas | 123.744.517 | 100.647.920 | 33.855.487 |
| Amortización | 2.409.094 | 1.674.354 | 1.434.216 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 683.201 | 386.470 | 468.165 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 198.427 | 118.679 | 85.083 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 99.266 | 6.010 | 96.969 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.190 | 8.563 | 6.647 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.053 | 2.013 | 1.938 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.854 | 1.854 | 1.625 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 348.736 | 326.086 | 132.105 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.005 | 47.004 | 27.858 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.674 | 27.940 | 23.901 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 44.681 | 37.633 | 24.907 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 930.054 | 711.282 | 564.197 |
| Provisiones o deterioros | 23.749.636 | 16.372.157 | 7.262.225 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79.091 | 71.724 | 26.158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.479.283 | 925.628 | 446.134 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.918 | 17.837 | 9.653 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 960.195 | 681.363 | 424.622 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.452.530 | 2.794.663 | 616.918 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 33.942 | 26.425 | 21.945 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 79.721 | 69.503 | 35.413 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 143.585 | 96.181 | 80.711 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.567 | 2.521 | 2.567 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.956.861 | 6.369.496 | 752.426 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.260 | 1.009 | 674 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 561.736 | 489.588 | 386.668 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.979.949 | 4.826.219 | 4.458.335 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.537.782 | 1.978.379 | 693.836 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.406 | 0 | 1.406 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.030 | 1.092 | 770 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.563 | 6.347 | 5.516 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 144 | 144 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 899.998 | 585.820 | 283.383 |
| Cambio criterios contables | 133.871 | 94.843 | 17.529 |
| Operaciones a plazos | 245.215 | 241.279 | 146.747 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 28.505 | 26.249 | 2.403 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 36.418 | 33.661 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.183.631 | 988.945 | 236.081 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 74.784.739 | 64.861.525 | 19.848.169 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 42.893.280 | 35.857.524 | 9.108.784 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 16.759.250 | 15.415.745 | 5.760.935 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.296.854 | 7.787.193 | 2.775.996 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.466.155 | 3.306.621 | 1.297.850 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 312.933 | 84.999 | 17.396 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 114.802 | 109.468 | 46.589 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.867.301 | 2.258.297 | 796.736 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 74.165 | 41.678 | 43.883 |
| Regímenes especiales | 13.969.750 | 11.700.917 | 2.809.762 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 136.425 | 119.917 | 108.193 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 15.725 | 15.185 | 5.027 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.119 | 6.959 | 6.377 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 475.325 | 408.531 | 284.185 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 368.297 | 310.093 | 125.956 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 223.711 | 193.800 | 39.373 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 295.549 | 289.364 | 85.305 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 118.457 | 97.588 | 71.965 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.589.641 | 2.093.941 | 549.226 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.390.142 | 1.059.212 | 614.502 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 194.598 | 191.240 | 194.598 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.106.411 | 6.869.068 | 680.077 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.527 | 4.411 | 3.797 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.965 | 18.965 | 18.939 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 18.421 | 18.421 | 18.421 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 165 | 165 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.044 | 3.044 | 2.811 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.157 | 1.013 | 1.008 |
| RESTO | 6.293.516 | 4.060.587 | 1.807.280 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 135 | 135 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 3.922 | 3.823 | 3.708 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 211.105 | 210.706 | 20.536 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 618.756 | 266.005 | 20.423 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.650 | 29.314 | 18.114 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 37 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 615.423 | 192.020 | 291.907 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 22.838 | 22.012 | 11.759 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 276.864 | 217.401 | 217.409 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 71.004 | 43.813 | 3.067 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.935 | 4.935 | 398 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.010.864 | 924.656 | 149.736 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.021 | 5.021 | 5.020 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.422.962 | 2.140.746 | 1.065.068 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 38.995.763 | 54.328.745 | 62.520.877 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.648.883 | 6.354.980 | 3.715.356 |
| Base imponible positiva | 58.484.267 | 55.293.799 | 58.484.267 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
