Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.073 | 3.186 | 2.753 |
| RC | 64.363.816 | 86.883.029 | 55.924.589 |
| A U M E N T O S | 79.838.753 | 43.273.881 | 33.143.098 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.336.719 | 10.508.673 | 10.615.801 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.785 | 5.785 | 5.785 |
| Aumentos diversos | 68.496.249 | 32.759.422 | 22.521.512 |
 Amortizaciones | 3.991.796 | 2.534.782 | 3.006.946 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.772.907 | 923.734 | 1.205.643 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.119.534 | 764.357 | 899.700 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 120.303 | 17.135 | 116.839 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83.436 | 69.285 | 68.222 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.311 | 5.504 | 5.431 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.546 | 5.086 | 4.093 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 341.757 | 316.292 | 275.610 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 540.042 | 431.495 | 429.523 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.459 | 1.452 | 1.441 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 501 | 444 | 444 |
| Provisiones o deterioros | 41.813.033 | 15.523.274 | 12.443.236 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.563 | 18.517 | 9.666 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.125.995 | 788.716 | 535.625 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33.058 | 25.994 | 26.701 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.492.730 | 679.140 | 1.491.161 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.382.750 | 1.667.219 | 746.311 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 323.266 | 279.137 | 197.751 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.512.563 | 1.132.806 | 547.236 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 262.337 | 37.525 | 22.484 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 22.393.540 | 2.809.649 | 1.046.782 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 70 | 70 | 70 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 646.392 | 481.882 | 407.092 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.621.693 | 7.602.542 | 7.412.279 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 800.568 | 547.136 | 418.963 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 43.166 | 32.869 | 19.699 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 180.082 | 135.250 | 138.287 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71 | 71 | 71 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.243 | 2.927 | 2.927 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 574.005 | 376.019 | 257.979 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 15.591.352 | 9.563.927 | 3.500.639 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 174.037 | 141.009 | 128.903 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.689 | 956 | 756 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.399 | 16.695 | 14.430 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 538.850 | 468.539 | 373.792 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 80.459 | 22.764 | 12.977 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 141.542 | 123.467 | 95.550 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 101.229 | 85.871 | 71.697 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.101.239 | 563.184 | 1.281.756 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.725 | 148.229 | 156.725 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 51.998 | 48.804 | 36.213 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.965.234 | 7.745.607 | 1.268.913 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.803 | 15.646 | 17.775 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.768 | 35.120 | 9.561 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 45.085 | 45.085 | 1.111 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 125.012 | 95.667 | 30.318 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.284 | 7.284 | 162 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.700.081 | 917.168 | 736.138 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 143.022 | 56.256 | 60.875 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 369.421 | 240.342 | 201.982 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 184 | 184 | 176 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 516.337 | 422.477 | 290.039 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 190 | 182 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.867 | 1.476 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.180 | 3.875 | 5.104 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 72.941 | 50.818 | 31.736 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.023 | 1.123 | 3.271 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 182 | 182 | 178 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 580.735 | 140.250 | 142.596 |
| RESTO | 4.599.419 | 3.673.135 | 2.415.589 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 383.592 | 316.758 | 306.212 |
| Cambio criterios contables | 19.842 | 16.115 | 16.139 |
| Operaciones a plazos | 456.162 | 444.508 | 388.013 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 684 | 655 | 655 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 129.382 | 23.862 | 32.842 |
| Revalorizaciones contables | 3.100 | 3.066 | 2.000 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 604.931 | 604.788 | 585.782 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 53.126 | 35.678 | 28.165 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.341.977 | 1.276.165 | 54.848 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 679 | 679 | 679 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18.573 | 14.052 | 10.982 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 196.253 | 196.185 | 195.907 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 566 | 566 | 566 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.672 | 8.672 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.026 | 14.143 | 13.200 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.364.454 | 714.844 | 777.198 |
| D I S M I N U C I O N E S | 111.486.383 | 89.471.729 | 42.328.574 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.471.668 | 1.815.400 | 416.564 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.303 | 6.152 | 6.152 |
| Disminuciones diversas | 108.008.412 | 87.650.177 | 41.905.858 |
| Amortización | 3.356.682 | 2.170.175 | 1.832.965 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.569.193 | 907.652 | 585.099 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 387.196 | 341.392 | 324.124 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 105.675 | 5.561 | 99.448 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 61.670 | 54.746 | 51.609 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 146 | 128 | 123 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.570 | 183 | 110 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.083 | 1.998 | 1.998 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86.010 | 8.674 | 8.766 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 149 | 149 | 148 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.438 | 961 | 470 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.139.550 | 848.731 | 761.071 |
| Provisiones o deterioros | 17.704.877 | 13.080.766 | 7.260.224 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.495 | 11.448 | 11.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.453.246 | 1.194.893 | 383.429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.704 | 18.704 | 18.623 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 972.577 | 435.198 | 399.816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 778.931 | 598.793 | 348.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 18.644 | 15.123 | 13.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 100.479 | 99.427 | 97.855 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 138.557 | 9.188 | 7.441 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.558 | 2.520 | 2.520 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.348.569 | 4.247.788 | 279.356 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 683.350 | 595.755 | 438.404 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.177.769 | 5.851.929 | 5.259.254 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.091.788 | 1.533.028 | 923.932 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 858 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 107 | 107 | 107 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 727.684 | 340.395 | 209.105 |
| Cambio criterios contables | 42.486 | 17.840 | 34.031 |
| Operaciones a plazos | 544.703 | 529.615 | 472.917 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 51.708 | 50.609 | 4.972 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 68.240 | 16.137 | 311 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 656.002 | 578.320 | 202.489 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 63.869.690 | 56.061.815 | 25.899.224 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 34.999.875 | 28.799.637 | 11.803.516 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 11.478.368 | 10.435.299 | 4.549.505 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.590.114 | 7.552.019 | 2.316.271 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.819.149 | 7.800.636 | 6.608.815 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.785 | 22.157 | 13.170 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.109 | 5.735 | 4.060 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.918.186 | 1.446.333 | 603.887 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.104 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 16.706.771 | 11.079.290 | 3.763.539 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 184.355 | 138.030 | 129.855 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.422 | 14.420 | 11.024 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.186 | 5.174 | 4.453 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 514.031 | 461.548 | 347.545 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 199.728 | 175.919 | 158.808 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 47.400 | 46.420 | 30.569 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 103.540 | 93.705 | 79.519 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 472.500 | 472.500 | 28.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.132.612 | 792.137 | 1.210.958 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 138.070 | 138.070 | 138.070 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.478.828 | 8.331.246 | 1.306.557 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23.000 | 22.873 | 21.509 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 273.301 | 273.301 | 268.523 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.764 | 1.761 | 1.761 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 105.077 | 100.537 | 14.242 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10.500 | 10.500 | 10.500 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.438 | 1.127 | 1.127 |
| RESTO | 4.278.603 | 3.725.102 | 2.225.973 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.415 | 3.155 | 3.155 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.206 | 2.256 | 2.256 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 56.034 | 56.023 | 159 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.547 | 6.241 | 5.927 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 121.428 | 110.987 | 90.331 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 314.407 | 281.261 | 223.289 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.461.060 | 1.410.634 | 1.404.185 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25 | 25 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 847.910 | 827.452 | 171.472 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.411 | 1.411 | 1.411 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.458.161 | 1.025.656 | 323.786 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 32.278.230 | 40.320.569 | 47.429.796 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.536.052 | 1.978.537 | 1.681.733 |
| Base imponible positiva | 45.113.308 | 43.534.026 | 45.113.308 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
