Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.481 | 5.905 | 5.098 |
| RC | 14.136.143 | 19.828.437 | 12.352.163 |
| A U M E N T O S | 18.551.812 | 11.664.574 | 9.468.472 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.806.847 | 3.487.461 | 3.383.171 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38.758 | 9.531 | 9.531 |
| Aumentos diversos | 14.706.207 | 8.167.583 | 6.075.771 |
 Amortizaciones | 688.555 | 487.627 | 520.091 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 246.262 | 188.615 | 180.948 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 280.667 | 158.793 | 210.160 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 7.108 | 6.655 | 5.811 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.277 | 23.732 | 20.011 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.500 | 6.189 | 6.097 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.333 | 3.118 | 3.075 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.361 | 32.634 | 31.892 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59.873 | 51.103 | 46.106 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.097 | 13.707 | 12.735 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.077 | 3.081 | 3.258 |
| Provisiones o deterioros | 6.129.838 | 2.493.784 | 3.224.184 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 162.354 | 5.564 | 32.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 422.652 | 109.130 | 142.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27.734 | 5.319 | 10.549 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 329.522 | 100.554 | 61.692 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.073.036 | 471.340 | 471.010 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 44.259 | 31.112 | 20.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 576.342 | 200.380 | 473.122 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.024 | 21.941 | 19.847 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 456 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.070.251 | 466.742 | 481.094 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 44 | 42 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.207 | 1.551 | 1.551 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 72.835 | 61.805 | 58.370 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.317.123 | 1.018.102 | 1.451.836 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 177.238 | 115.415 | 43.823 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.157 | 11.294 | 8.608 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 82.038 | 78.242 | 10.149 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.550 | 2.212 | 7.550 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 29 | 29 | 25 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65.463 | 23.638 | 17.491 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.121.401 | 3.584.199 | 890.340 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.405 | 15.331 | 19.535 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.447 | 2.025 | 1.403 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 73 | 15 | 73 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.817 | 29.607 | 13.610 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11.318 | 11.166 | 4.734 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 777.959 | 777.425 | 450 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 66.434 | 52.843 | 47.536 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.202 | 6.202 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.575.722 | 805.524 | 616.555 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.272 | 4.714 | 5.267 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63.946 | 45.512 | 4.930 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.502.887 | 1.801.137 | 135.815 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.560 | 11.568 | 11.656 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 23.558 | 21.019 | 22.778 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.150 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.607 | 68 | 1.975 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 45 | 45 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 972.769 | 227.779 | 253.020 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.952 | 14.832 | 14.880 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 129.652 | 74.704 | 92.767 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 250 | 149 | 149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 112.375 | 93.330 | 81.916 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 564 | 482 | 397 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.380 | 2.577 | 1.773 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.879 | 4.879 | 433 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.601 | 780 | 7.752 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 676.015 | 35.945 | 52.853 |
| RESTO | 1.616.405 | 1.258.779 | 1.144.312 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 107.300 | 79.751 | 58.598 |
| Cambio criterios contables | 33.565 | 22.735 | 15.677 |
| Operaciones a plazos | 30.585 | 23.235 | 23.619 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.623 | 1.492 | 1.442 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 51.181 | 18.600 | 24.179 |
| Revalorizaciones contables | 1.963 | 1.099 | 794 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 296.540 | 210.842 | 124.912 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.464 | 13.399 | 13.222 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.999 | 7.532 | 5.602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.832 | 7.416 | 3.994 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 606 | 577 | 577 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.425 | 7.425 | 7.425 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.103 | 8.030 | 6.787 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.030.169 | 855.596 | 856.434 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.497.146 | 18.830.649 | 6.814.741 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.081.549 | 489.539 | 98.788 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.475 | 23.448 | 23.302 |
| Disminuciones diversas | 22.392.122 | 18.317.662 | 6.692.651 |
| Amortización | 542.124 | 419.532 | 322.417 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 88.236 | 54.011 | 46.786 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 84.250 | 72.057 | 32.212 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.956 | 9.991 | 9.846 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 26.504 | 20.917 | 16.447 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 805 | 805 | 369 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.653 | 1.613 | 1.441 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.118 | 26.118 | 26.118 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.025 | 11.381 | 2.017 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.454 | 25.066 | 18.790 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.417 | 12.400 | 8.908 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 251.706 | 185.174 | 159.484 |
| Provisiones o deterioros | 4.079.669 | 2.394.395 | 1.282.483 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79.780 | 12.168 | 7.655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 559.158 | 99.192 | 83.002 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.084 | 5.827 | 5.827 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 200.222 | 142.454 | 40.914 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.072.208 | 1.017.824 | 48.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.075 | 4.812 | 4.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.440 | 4.617 | 4.542 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.185 | 8.690 | 6.080 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 167.585 | 92.868 | 102.897 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 51.985 | 45.646 | 39.193 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.916.853 | 960.202 | 939.457 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 502.501 | 393.556 | 241.065 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.020 | 82 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.799 | 12.795 | 12.795 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 146.178 | 122.291 | 61.886 |
| Cambio criterios contables | 51.456 | 31.911 | 19.517 |
| Operaciones a plazos | 118.724 | 107.562 | 105.789 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.708 | 1.097 | 143 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 369 | 369 | 104 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.247 | 117.450 | 40.749 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.928.661 | 10.267.128 | 3.449.163 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.802.520 | 5.294.658 | 1.631.471 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.664.773 | 2.612.435 | 598.747 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.332.498 | 1.306.868 | 960.422 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 367.099 | 366.694 | 206.534 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 69.666 | 66.432 | 9.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.042 | 4.972 | 4.032 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 684.062 | 615.068 | 38.722 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.862.043 | 3.436.032 | 1.105.432 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.246 | 18.702 | 18.458 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16.690 | 7.848 | 10.784 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.963 | 1.823 | 1.925 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72.040 | 32.736 | 14.433 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 60.387 | 58.808 | 38.067 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.388 | 12.388 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91.050 | 90.403 | 1.031 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.133 | 72.602 | 50.080 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 57.557 | 57.557 | 6.962 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.663.139 | 955.344 | 645.273 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 33.000 | 33.000 | 29.014 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.590.438 | 1.940.108 | 137.003 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.267 | 11.254 | 10.640 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 121.219 | 121.219 | 119.847 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.943 | 14.657 | 14.332 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 7.496 | 7.496 | 7.496 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 1.477.124 | 1.407.019 | 292.091 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.049 | 4.041 | 4.034 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.473 | 13.473 | 13.473 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 768 | 722 | 722 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.965 | 6.962 | 6.962 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 67.954 | 47.850 | 8.818 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 78.082 | 70.395 | 69.770 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.660 | 5.186 | 5.012 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 57.905 | 40.803 | 203 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 135.705 | 133.545 | 2.950 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.810 | 8.791 | 5.386 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.095.753 | 1.075.252 | 174.761 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.050.074 | 12.527.822 | 14.906.953 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.011.328 | 941.946 | 595.102 |
| Base imponible positiva | 14.087.178 | 13.531.631 | 14.087.178 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
