Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 746.103 | 195.822 | 123.165 |
| RC | 23.853.960 | 48.255.235 | 24.018.871 |
| A U M E N T O S | 33.241.685 | 8.826.930 | 9.406.419 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.364.994 | 2.691.508 | 2.597.323 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 71.059 | 94 | 24.541 |
| Aumentos diversos | 29.805.633 | 6.135.328 | 6.784.555 |
 Amortizaciones | 373.122 | 222.742 | 194.719 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 103.023 | 46.885 | 49.529 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 102.092 | 36.838 | 26.223 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 48 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 938 | 71 | 40 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.251 | 1.914 | 1.894 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.183 | 3.296 | 5.140 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 67.608 | 59.386 | 49.692 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 64.729 | 60.256 | 50.430 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.004 | 2.069 | 1.586 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.247 | 12.022 | 10.177 |
| Provisiones o deterioros | 16.034.980 | 1.830.465 | 4.203.200 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 50.985 | 23.794 | 30.283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 603.831 | 117.230 | 70.536 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37.362 | 1.996 | 3.837 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 701.202 | 95.898 | 254.029 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.420.079 | 149.308 | 319.990 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 400.323 | 329.843 | 64.558 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.784.012 | 466.752 | 1.169.940 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 172.568 | 46.314 | 37.123 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8.054 | 8.047 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.936.295 | 431.417 | 1.914.559 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.153 | 610 | 1.870 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.868 | 12.102 | 636 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.884 | 183 | 3.777 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 893.363 | 146.971 | 332.062 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.091.921 | 313.044 | 92.972 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 441.247 | 206.239 | 57.566 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 513.913 | 102.311 | 33.309 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.359 | 4.012 | 1.629 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 53.872 | 139 | 158 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 70.528 | 342 | 310 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 1.092.089 | 508.166 | 208.412 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.445 | 4.454 | 3.750 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 36 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.910 | 2.331 | 2.335 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 15.754 | 11.419 | 14.553 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.325 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 135.063 | 83.162 | 6.175 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 137.369 | 99.634 | 73.811 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.193 | 5.947 | 259 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 250.626 | 137.028 | 52.369 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 39.913 | 0 | 39.913 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.749 | 2.845 | 936 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 279.966 | 151.580 | 5.724 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.484 | 2.151 | 4.213 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 12 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 190.962 | 5.610 | 2.536 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.224 | 969 | 802 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 58 | 58 | 58 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.504.662 | 578.113 | 445.463 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 163.340 | 35.882 | 42.806 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 333.659 | 103.303 | 64.580 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3.154 | 103 | 126 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 150.795 | 49.799 | 61.180 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9.108 | 360 | 316 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.092 | 544 | 1.681 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 59.263 | 13.136 | 12.561 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 210 | 15 | 15 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 16.303 | 690 | 1.094 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 336 | 62 | 222 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.766.403 | 374.219 | 260.883 |
| RESTO | 8.708.860 | 2.682.799 | 1.639.788 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 188.277 | 46.799 | 86.708 |
| Cambio criterios contables | 13.320 | 2.566 | 1.555 |
| Operaciones a plazos | 70.724 | 35.335 | 59.781 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 26.324 | 11.653 | 20.099 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.349.733 | 12.372 | 11.022 |
| Revalorizaciones contables | 133.125 | 38.120 | 22.091 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.589.430 | 1.222.242 | 362.742 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.470.761 | 698.401 | 54.682 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 61.272 | 6.730 | 21.609 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77.003 | 74.599 | 7.959 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 195.654 | 128.259 | 41.856 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 48 | 18 | 48 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 34.623 | 28.799 | 15.245 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.703 | 4.628 | 2.210 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.846 | 566 | 1.735 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.700 | 3.089 | 7.970 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.481.294 | 368.602 | 922.477 |
| D I S M I N U C I O N E S | 46.443.542 | 35.959.400 | 11.868.715 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.602.369 | 440.661 | 131.776 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 95.937 | 49.431 | 36.474 |
| Disminuciones diversas | 44.745.235 | 35.469.308 | 11.700.465 |
| Amortización | 742.940 | 608.455 | 321.301 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 51.988 | 27.618 | 12.859 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.983 | 7.538 | 3.642 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 120 | 79 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28 | 10 | 6 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 398 | 386 | 227 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290.525 | 269.347 | 117.883 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191.554 | 179.196 | 84.585 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.768 | 3.532 | 1.914 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.468 | 11.967 | 3.870 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 154.106 | 108.782 | 96.312 |
| Provisiones o deterioros | 7.196.596 | 4.307.964 | 2.029.220 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.045 | 29.734 | 11.328 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.323.602 | 162.749 | 626.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.899 | 10.852 | 2.618 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 490.949 | 295.691 | 144.643 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.113.883 | 924.435 | 208.979 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 20.833 | 11.706 | 361 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 119.351 | 50.395 | 17.359 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 176.524 | 142.493 | 136.994 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.761.319 | 2.501.069 | 702.588 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.831 | 601 | 202 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.050 | 4.942 | 1.066 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.116.309 | 173.298 | 176.264 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.399.092 | 828.884 | 198.166 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.409 | 0 | 1.406 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 250 | 250 | 45 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.591 | 1.371 | 1.107 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 7 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 206.802 | 135.065 | 65.520 |
| Cambio criterios contables | 94.327 | 73.829 | 698 |
| Operaciones a plazos | 95.233 | 95.113 | 45.834 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.797 | 1.741 | 1.720 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.342.104 | 21.519 | 1.556 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 655.572 | 499.995 | 80.279 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.753.912 | 25.393.993 | 7.845.965 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.255.169 | 11.537.029 | 2.420.830 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.602.425 | 6.285.756 | 3.758.739 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.898.352 | 5.441.624 | 1.094.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.724.774 | 1.631.434 | 256.363 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 513.322 | 91.649 | 47.733 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 349.441 | 71.693 | 26.918 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 404.587 | 328.964 | 235.586 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 5.843 | 5.843 | 5.723 |
| Regímenes especiales | 2.673.588 | 1.861.456 | 308.947 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.210 | 2.097 | 428 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.593 | 1.585 | 1.529 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 104 | 104 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.668 | 3.368 | 1.304 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 107.070 | 18.279 | 8.551 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 204.746 | 174.023 | 39.200 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 141.509 | 135.675 | 7.181 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 487.918 | 15.502 | 11.934 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 613.427 | 609.244 | 76.451 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 315.785 | 227.152 | 61.884 |
| Montes vecinales en mano común | 18.430 | 18.366 | 3.513 |
| Régimen entidades navieras | 45.573 | 31.611 | 45.573 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 677.220 | 579.260 | 6.886 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.852 | 1.775 | 1.571 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.140 | 31.140 | 30.856 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.677 | 11.677 | 11.677 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 136 | 136 | 136 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 188 | 188 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 274 | 274 | 274 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.069 | 1 | 1 |
| RESTO | 3.979.108 | 2.468.557 | 996.866 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 45 | 45 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.335 | 2.333 | 1.890 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.822.842 | 1.814.301 | 626 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 393.858 | 37.348 | 19.133 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.468 | 40.096 | 1.142 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 221 | 198 | 37 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 693.357 | 262.113 | 244.413 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.070 | 1.070 | 847 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.245 | 3.860 | 4.166 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.061 | 4.614 | 762 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.814 | 7.814 | 2.744 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 73.057 | 34.139 | 24.630 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 355 | 355 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 930.379 | 260.271 | 696.470 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.830.530 | 20.851.765 | 21.350.890 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.043.466 | 4.360.439 | 1.863.411 |
| Base imponible positiva | 19.437.137 | 18.335.187 | 19.437.137 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
