Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 146.865 | 96.658 | 69.940 |
| RC | 6.404.662 | 10.233.817 | 7.933.784 |
| A U M E N T O S | 4.935.702 | 2.961.362 | 3.031.630 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.895.869 | 1.803.860 | 1.718.936 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 65 | 65 | 65 |
| Aumentos diversos | 3.039.768 | 1.157.437 | 1.312.629 |
 Amortizaciones | 120.559 | 89.725 | 92.434 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 58.405 | 42.513 | 47.509 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.664 | 2.707 | 2.608 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90 | 54 | 49 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.833 | 1.362 | 1.151 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.815 | 4.638 | 4.623 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.343 | 12.033 | 11.924 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.009 | 16.253 | 15.341 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.652 | 4.247 | 3.976 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.745 | 5.915 | 5.251 |
| Provisiones o deterioros | 1.253.740 | 414.376 | 557.270 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.772 | 4.758 | 12.785 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 70.418 | 17.653 | 29.774 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.452 | 1.260 | 5.949 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 192.382 | 45.152 | 88.446 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 200.032 | 30.645 | 58.138 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 28.253 | 9.693 | 14.062 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 198.115 | 108.989 | 90.795 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.089 | 2.723 | 4.713 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 40 | 40 | 40 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 199.249 | 27.575 | 54.090 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 545 | 197 | 238 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.086 | 935 | 622 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 375 | 284 | 366 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 284.932 | 164.473 | 197.252 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 125.535 | 37.026 | 58.185 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 94.058 | 21.225 | 45.494 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 247 | 166 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.940 | 14.495 | 2.529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.104 | 0 | 9.104 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.174 | 1.129 | 1.047 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 287.362 | 169.941 | 90.364 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.641 | 1.426 | 1.168 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.670 | 4.883 | 4.968 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.443 | 1.487 | 1.514 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 64.608 | 15.886 | 15.789 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.272 | 19.670 | 18.122 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.215 | 24.367 | 21.136 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.540 | 2.339 | 1.419 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 117.575 | 94.898 | 5.439 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.261 | 4.660 | 15.160 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.560 | 254 | 5.560 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 575 | 71 | 89 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 486.862 | 165.573 | 155.236 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.733 | 6.852 | 4.400 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 170.903 | 52.621 | 53.466 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 198 | 52 | 88 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 79.764 | 48.492 | 49.106 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 692 | 237 | 244 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.748 | 1.647 | 1.869 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 70 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.158 | 444 | 3.331 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 45 | 16 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 216.551 | 55.213 | 42.728 |
| RESTO | 765.709 | 280.796 | 359.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 108.901 | 33.911 | 44.646 |
| Cambio criterios contables | 11.851 | 1.526 | 2.434 |
| Operaciones a plazos | 89.584 | 35.523 | 67.366 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 50.323 | 4.360 | 31.785 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 152.700 | 55.684 | 7.325 |
| Revalorizaciones contables | 23.937 | 13.764 | 18.890 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 74 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.801 | 9.590 | 21.233 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.040 | 3.755 | 7.105 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46.277 | 19.565 | 11.926 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 51 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.878 | 2.726 | 2.489 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 38.061 | 38.007 | 37.860 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.524 | 2.526 | 4.508 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.269 | 10.102 | 10.071 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 190.437 | 49.755 | 91.503 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.779.235 | 3.994.431 | 2.426.986 |
| Impuesto sobre Sociedades | 390.584 | 70.985 | 33.305 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.388.650 | 3.923.446 | 2.393.681 |
| Amortización | 88.515 | 69.279 | 61.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.123 | 10.086 | 9.028 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 413 | 398 | 272 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 73 | 73 | 72 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 662 | 645 | 577 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 412 | 412 | 412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.256 | 3.229 | 2.192 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.757 | 1.757 | 1.135 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.341 | 5.386 | 4.683 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.880 | 20.663 | 17.797 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.597 | 26.629 | 25.201 |
| Provisiones o deterioros | 593.149 | 343.619 | 221.000 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.315 | 22.470 | 10.706 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.417 | 39.191 | 10.440 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 223 | 223 | 222 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 135.788 | 60.344 | 40.318 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 104.754 | 53.674 | 41.087 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.261 | 5.375 | 4.170 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 42.257 | 28.420 | 6.248 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.552 | 4.135 | 2.390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 92.398 | 78.083 | 50.406 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 235 | 233 | 157 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 324 | 232 | 324 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 120.617 | 51.230 | 54.532 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 373.726 | 287.939 | 170.729 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.101 | 613 | 336 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.961 | 1.951 | 1.387 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 140.264 | 86.897 | 43.532 |
| Cambio criterios contables | 7.849 | 1.779 | 939 |
| Operaciones a plazos | 85.246 | 81.702 | 73.174 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3.121 | 1.021 | 2.748 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.944 | 38.652 | 2.509 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 94.240 | 75.325 | 46.104 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.838.894 | 2.794.323 | 1.715.856 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.819.301 | 1.784.885 | 1.051.579 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 74.368 | 71.129 | 35.962 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 856.417 | 852.039 | 579.833 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.621 | 21.496 | 6.610 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.237 | 12.987 | 4.475 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.698 | 12.698 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.201 | 3.048 | 1.510 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 36.051 | 36.041 | 35.888 |
| Regímenes especiales | 374.584 | 340.023 | 164.689 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.677 | 888 | 294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 577 | 577 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.573 | 2.233 | 1.683 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 16.614 | 15.891 | 14.599 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.734 | 22.543 | 18.584 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.594 | 25.031 | 18.593 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.461 | 29.665 | 21.903 |
| Montes vecinales en mano común | 716 | 716 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 23 | 23 | 23 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 169.722 | 156.653 | 5.664 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 997 | 989 | 996 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 84.757 | 84.757 | 82.302 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 55 | 55 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 66 | 0 | 0 |
| RESTO | 119.781 | 88.264 | 60.037 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 12 | 12 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.305 | 1.998 | 578 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 24.612 | 24.607 | 22.365 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.540 | 8.017 | 7.321 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.315 | 840 | 719 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 111 | 102 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.140 | 8.950 | 5.354 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 275 | 275 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 947 | 768 | 766 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.388 | 1.254 | 19 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.878 | 1.878 | 1.161 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.111 | 4.111 | 18 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 274 | 43 | 43 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 59.874 | 35.408 | 21.693 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.542.772 | 9.190.267 | 8.533.610 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.938.115 | 1.828.252 | 801.644 |
| Base imponible positiva | 7.598.719 | 7.427.089 | 7.598.719 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
