Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.832 | 9.562 | 8.087 |
| RC | 1.021.198 | 2.693.532 | -408.313 |
| A U M E N T O S | 3.605.493 | 328.528 | 3.245.246 |
| Impuesto sobre Sociedades | 334.350 | 135.812 | 319.883 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.271.143 | 192.716 | 2.925.363 |
 Amortizaciones | 2.891 | 2.372 | 2.536 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 898 | 693 | 704 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 770 | 527 | 695 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 825 | 825 | 825 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 8 | 7 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 9 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157 | 137 | 135 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 217 | 171 | 160 |
| Provisiones o deterioros | 3.151.739 | 120.278 | 2.897.887 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 556 | 37 | 89 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.072 | 16.690 | 13.687 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.015 | 196 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.687 | 1.067 | 543 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.435.584 | 80.808 | 1.263.027 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.834 | 2.366 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.020.408 | 6.597 | 1.013.011 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.562 | 150 | 143 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 623.895 | 7.662 | 602.180 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.110 | 2.108 | 2.105 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.994 | 2.576 | 3.019 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.650 | 8.981 | 1.077 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.423 | 4.067 | 892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.473 | 4.473 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 754 | 442 | 184 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.450 | 14.887 | 5.503 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 541 | 526 | 525 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 176 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 116 | 111 | 108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.443 | 8.443 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.365 | 5.266 | 4.412 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 5 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 285 | 158 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 453 | 378 | 453 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.884 | 25.119 | 7.072 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 167 | 107 | 110 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.600 | 3.516 | 3.727 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.829 | 4.101 | 2.947 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 18 | 27 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 503 | 63 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 635 | 56 | 22 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 302 | 208 | 208 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.809 | 17.041 | 4 |
| RESTO | 35.529 | 21.078 | 11.288 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.029 | 714 | 1.864 |
| Cambio criterios contables | 41 | 20 | 27 |
| Operaciones a plazos | 881 | 30 | 821 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.715 | 2.715 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.005 | 4.913 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 227 | 190 | 150 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.656 | 2.633 | 38 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.378 | 4.330 | 836 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 19 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.110 | 1.110 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.468 | 4.410 | 7.538 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.497.537 | 2.702.581 | 1.378.096 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.862 | 22.196 | 3.907 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.455.675 | 2.680.385 | 1.374.189 |
| Amortización | 2.786 | 2.536 | 2.362 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 235 | 160 | 79 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 513 | 509 | 499 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 4 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 287 | 278 | 278 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 651 | 623 | 602 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.059 | 925 | 865 |
| Provisiones o deterioros | 582.459 | 568.060 | 30.392 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 521 | 334 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 81.015 | 76.576 | 10.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 449 | 449 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.309 | 282 | 270 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 415.327 | 409.348 | 1.635 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.003 | 306 | 306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 331 | 196 | 278 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.030 | 622 | 404 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 74.272 | 74.249 | 13.200 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 952 | 952 | 952 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.211 | 4.707 | 3.231 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.446 | 14.841 | 30.363 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.053 | 1.502 | 26.500 |
| Cambio criterios contables | 54 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos | 902 | 902 | 218 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 150 | 150 | 150 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.287 | 12.285 | 3.493 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.959.592 | 1.721.591 | 790.116 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.271.017 | 1.041.173 | 392.619 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 524.201 | 520.528 | 390.083 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 109.448 | 105.365 | 5.500 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 23.378 | 23.378 | 122 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.222 | 3.822 | 1.792 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.325 | 27.325 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 842.664 | 350.420 | 505.181 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 80 | 80 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 91.376 | 91.374 | 1.496 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17.320 | 16.722 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 138 | 73 | 108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 720.748 | 231.800 | 494.446 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.030 | 6.484 | 5.452 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 293 | 207 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 92 | 92 | 92 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.587 | 3.587 | 3.587 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 27.727 | 22.937 | 15.774 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 114 | 114 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.481 | 4.481 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12 | 12 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 548 | 191 | 547 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15.476 | 11.273 | 14.686 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 7.096 | 6.865 | 529 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 895.152 | 317.883 | 1.226.431 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 260.626 | 81.076 | 213.826 |
| Base imponible positiva | 1.007.004 | 453.928 | 1.007.004 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
