Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.144 | 901 | 774 |
| RC | 2.602.050 | 2.991.704 | 1.588.898 |
| A U M E N T O S | 1.613.692 | 1.157.066 | 698.664 |
| Impuesto sobre Sociedades | 383.081 | 378.576 | 365.944 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.230.611 | 778.490 | 332.721 |
 Amortizaciones | 19.658 | 18.758 | 17.342 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.126 | 8.618 | 7.096 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.871 | 9.569 | 9.678 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 89 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14 | 14 | 14 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169 | 169 | 166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 276 | 276 | 275 |
| Provisiones o deterioros | 617.711 | 250.563 | 184.812 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 143.210 | 16.848 | 19.568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 343 | 155 | 107 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 722 | 126 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.134 | 4.425 | 21.474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 787 | 695 | 29 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.801 | 10.830 | 6.302 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.371 | 3.371 | 2.872 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 239.049 | 134.377 | 62.354 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 29 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.723 | 9.164 | 8.707 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 145.530 | 70.532 | 63.321 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.432 | 11.643 | 5.566 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.018 | 6.524 | 2.524 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.446 | 1.446 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 66 | 66 | 66 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.902 | 3.607 | 2.976 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 50.059 | 45.490 | 42.250 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 37.946 | 37.927 | 37.927 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 68 | 67 | 67 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.805 | 7.163 | 4.086 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 171 | 171 | 8 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.908 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14 | 14 | 14 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 148 | 148 | 148 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56.711 | 28.642 | 22.058 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.263 | 575 | 1.335 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.625 | 5.300 | 7.178 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.283 | 11.387 | 6.600 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 217 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.198 | 1.074 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.975 | 11 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 343 | 343 | 198 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 106 | 106 | 106 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.701 | 9.844 | 6.637 |
| RESTO | 457.040 | 423.394 | 60.693 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.879 | 7.422 | 7.513 |
| Cambio criterios contables | 194 | 124 | 12 |
| Operaciones a plazos | 860 | 860 | 640 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 27 | 27 | 27 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 432 | 432 | 432 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 381.928 | 381.928 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.714 | 19.714 | 19.524 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.202 | 2.202 | 706 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 265 | 247 | 208 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 847 | 847 | 847 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 157 | 157 | 157 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.536 | 9.435 | 30.628 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.275.766 | 2.963.824 | 787.342 |
| Impuesto sobre Sociedades | 52.853 | 13.326 | 4.528 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.222.913 | 2.950.498 | 782.814 |
| Amortización | 76.688 | 73.672 | 8.905 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.629 | 6.169 | 4.440 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.552 | 5.549 | 1.799 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 101 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156 | 156 | 156 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 319 | 319 | 319 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 61.812 | 61.359 | 2.071 |
| Provisiones o deterioros | 575.139 | 374.660 | 60.844 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 132.805 | 15.164 | 6.378 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.001 | 8.001 | 174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.233 | 1.376 | 583 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.710 | 2.710 | 74 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 336.522 | 293.168 | 924 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.828 | 5.428 | 5.374 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 64.832 | 48.606 | 47.129 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.672 | 12.038 | 8.286 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.532 | 7.871 | 6.521 |
| Cambio criterios contables | 1.216 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 1.754 | 1.754 | 1.754 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.168 | 2.411 | 9 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.031.123 | 1.977.566 | 698.103 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.472.776 | 1.448.887 | 314.505 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 500.507 | 474.042 | 346.381 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 32.976 | 30.880 | 14.567 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.884 | 20.884 | 19.884 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.262 | 1.262 | 1.152 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.717 | 1.611 | 1.614 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 122.049 | 117.998 | 4.737 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.686 | 1.685 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 169 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 80 | 56 | 71 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.465 | 108.465 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.411 | 7.656 | 4.526 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.102 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 61 | 61 | 61 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75 | 75 | 75 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 402.242 | 394.564 | 1.940 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.496 | 1.496 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 381.956 | 381.956 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 46 | 46 | 33 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.160 | 9.160 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.578 | 1.900 | 1.900 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 933.663 | 1.178.591 | 1.499.930 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 79.146 | 74.005 | 51.542 |
| Base imponible positiva | 1.444.562 | 1.422.735 | 1.444.562 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
