Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.955 | 14.225 | 11.645 |
| RC | 15.466.588 | 20.253.252 | 9.369.901 |
| A U M E N T O S | 11.935.435 | 6.353.375 | 4.353.613 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.055.561 | 953.536 | 932.491 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.631 | 5.631 | 392 |
| Aumentos diversos | 10.874.243 | 5.394.208 | 3.420.730 |
 Amortizaciones | 94.533 | 64.962 | 68.145 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.007 | 18.577 | 22.867 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.444 | 17.158 | 17.047 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.253 | 1.001 | 879 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.216 | 7.172 | 6.811 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.068 | 989 | 966 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 98 | 97 | 81 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.867 | 1.761 | 1.644 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.022 | 2.682 | 2.444 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.201 | 7.578 | 7.412 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.357 | 7.946 | 7.993 |
| Provisiones o deterioros | 5.820.607 | 1.834.272 | 1.095.444 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.263 | 4.436 | 3.752 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 843.501 | 117.421 | 96.720 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.208 | 1.811 | 1.386 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 44.953 | 19.593 | 27.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.454.352 | 279.128 | 185.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 94.933 | 78.178 | 43.956 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 335.882 | 194.314 | 197.398 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.847 | 34.689 | 27.271 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.614.215 | 869.581 | 328.175 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 308 | 232 | 169 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.647 | 7.647 | 7.567 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.127 | 19.732 | 17.121 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 336.372 | 207.512 | 158.972 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 263.836 | 136.661 | 81.857 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 74.822 | 58.562 | 26.251 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 112.053 | 37.045 | 5.067 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.666 | 2.666 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 74.295 | 38.389 | 50.530 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.770.679 | 1.182.265 | 515.360 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.931 | 5.497 | 5.282 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.174 | 1.768 | 1.609 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.065 | 981 | 201 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 86.789 | 86.414 | 12.178 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.856 | 12.254 | 8.748 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 726.038 | 506.562 | 383.768 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 41.687 | 8.239 | 1.808 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 839.137 | 509.298 | 50.279 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.670 | 3.136 | 3.114 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 120 | 120 | 120 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.563 | 47.379 | 48.124 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 8 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 250 | 250 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 503.602 | 142.245 | 118.878 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.742 | 7.126 | 6.026 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 62.809 | 36.050 | 33.491 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 66 | 65 | 59 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 89.068 | 46.826 | 39.361 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 87 | 82 | 77 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.142 | 1.601 | 909 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 572 | 0 | 572 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10.736 | 6.497 | 6.418 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 123 | 59 | 59 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 315.812 | 42.494 | 31.905 |
| RESTO | 2.420.987 | 2.033.803 | 1.541.046 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.834 | 20.075 | 14.372 |
| Cambio criterios contables | 1.622 | 1.202 | 1.419 |
| Operaciones a plazos | 14.032 | 2.549 | 10.712 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.462 | 1.931 | 287 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.574 | 792 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 1.409 | 275 | 275 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.509 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.069.469 | 1.059.334 | 738.587 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.352 | 896 | 4.617 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 151.324 | 149.441 | 2.916 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16.997 | 11.058 | 9.047 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.421 | 2.420 | 2.388 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.204 | 1.054 | 739 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.028 | 9.401 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 909 | 878 | 779 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.084.843 | 772.496 | 754.860 |
| D I S M I N U C I O N E S | 25.731.396 | 23.313.811 | 9.365.006 |
| Impuesto sobre Sociedades | 692.467 | 424.373 | 45.592 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.534 | 8.146 | 5.995 |
| Disminuciones diversas | 25.030.396 | 22.881.293 | 9.313.418 |
| Amortización | 126.367 | 92.177 | 57.905 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.952 | 11.023 | 7.295 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 42.091 | 21.024 | 2.643 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.542 | 1.453 | 1.457 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.281 | 12.193 | 11.084 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 693 | 659 | 649 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.922 | 2.922 | 942 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 745 | 745 | 745 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.188 | 10.902 | 8.307 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.997 | 13.781 | 11.576 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.919 | 17.437 | 13.170 |
| Provisiones o deterioros | 3.246.434 | 2.509.707 | 1.907.462 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24.116 | 23.986 | 718 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.209.648 | 631.896 | 516.142 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 320 | 316 | 254 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.749 | 20.401 | 5.329 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 343.096 | 253.141 | 114.786 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.182 | 2.182 | 164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.821 | 1.808 | 1.356 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67.043 | 65.889 | 63.811 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 316.724 | 297.972 | 112.781 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 247 | 209 | 204 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.218 | 14.188 | 9.526 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.242.269 | 1.197.719 | 1.082.391 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 195.281 | 112.362 | 67.022 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.322 | 0 | 5.260 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 501 | 387 | 247 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 69.479 | 34.291 | 20.979 |
| Cambio criterios contables | 12.701 | 6.481 | 1.796 |
| Operaciones a plazos | 7.673 | 7.666 | 6.866 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.667 | 4.550 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.812 | 19.812 | 17.757 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.123 | 39.174 | 14.113 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.279.970 | 17.846.062 | 6.190.977 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.186.886 | 11.947.595 | 3.719.083 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.165.655 | 2.068.045 | 243.794 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.163.028 | 3.144.631 | 1.981.983 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 565.654 | 523.382 | 89.133 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.746 | 15.077 | 2.442 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.945 | 7.470 | 6.383 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 173.056 | 139.863 | 148.159 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.182.920 | 1.644.212 | 581.172 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.513 | 2.685 | 2.455 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 538 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.901 | 4.361 | 3.099 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 29.739 | 25.710 | 3.569 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.629 | 10.629 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 52.537 | 52.537 | 52.290 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.139 | 17.957 | 12.586 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 374.053 | 359.777 | 21.858 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 785.073 | 581.738 | 414.322 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 875.929 | 561.955 | 51.598 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 478 | 474 | 474 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.985 | 12.985 | 12.802 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.985 | 4.985 | 4.985 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.234 | 8.234 | 1.114 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 165 | 165 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| RESTO | 999.423 | 676.773 | 508.880 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 95 | 95 | 21 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 447.113 | 447.094 | 447.094 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.377 | 518 | 151 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.832 | 2.825 | 2.404 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.348 | 9.328 | 140 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 60.612 | 57.796 | 42.412 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.454 | 2.586 | 3.170 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.502 | 5.188 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 143.493 | 117.559 | 1.586 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 294.597 | 33.783 | 11.901 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.550.679 | 3.173.744 | 4.320.847 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 562.961 | 464.196 | 251.896 |
| Base imponible positiva | 4.017.654 | 3.887.422 | 4.017.654 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
