Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 143.069 | 115.849 | 97.921 |
| RC | 39.465.840 | 54.337.853 | 34.753.299 |
| A U M E N T O S | 33.922.106 | 21.875.548 | 16.910.869 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.485.502 | 8.180.090 | 7.932.768 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.279 | 8.429 | 6.517 |
| Aumentos diversos | 25.424.324 | 13.687.029 | 8.971.584 |
 Amortizaciones | 869.924 | 641.248 | 648.676 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 222.728 | 163.138 | 170.147 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 239.609 | 120.877 | 137.654 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.512 | 2.917 | 2.552 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.638 | 23.787 | 21.276 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20.432 | 17.435 | 17.448 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.171 | 4.528 | 4.662 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76.741 | 69.621 | 67.020 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 82.346 | 72.488 | 70.814 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 110.818 | 99.573 | 94.456 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 76.851 | 66.884 | 62.647 |
| Provisiones o deterioros | 11.095.483 | 3.990.334 | 3.677.893 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.242 | 10.843 | 14.487 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.440.482 | 268.788 | 353.927 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30.732 | 11.139 | 12.428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 597.782 | 99.206 | 194.112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.555.035 | 427.248 | 890.063 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 182.419 | 110.291 | 120.503 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 691.384 | 456.943 | 416.531 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 282.067 | 47.941 | 69.040 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 177 | 85 | 85 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.625.317 | 1.541.700 | 593.940 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.794 | 2.390 | 2.475 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.724 | 8.581 | 8.455 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 100.379 | 78.829 | 60.279 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.539.949 | 926.352 | 941.567 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 442.951 | 180.768 | 158.662 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 122.401 | 73.356 | 34.925 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 152.913 | 40.941 | 43.969 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.437 | 3.388 | 730 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.219 | 1.219 | 132 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 161.973 | 61.856 | 78.899 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 6.876.652 | 4.816.748 | 1.453.981 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27.452 | 18.014 | 20.759 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 125 | 125 | 125 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 309 | 277 | 309 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62.666 | 51.850 | 31.491 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 55.108 | 49.517 | 48.783 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.258 | 90.025 | 18.147 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 152.668 | 122.577 | 100.868 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.010.782 | 1.437.799 | 794.451 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.025 | 3 | 6.025 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 131.821 | 77.971 | 17.607 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.171.216 | 2.866.155 | 275.041 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 53.281 | 41.451 | 49.601 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.604 | 4.131 | 6.190 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 61.673 | 53.383 | 54.129 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35.879 | 2.761 | 30.259 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 256 | 256 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.643.758 | 726.327 | 643.903 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 58.153 | 25.238 | 27.030 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 471.394 | 297.238 | 309.251 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 658 | 601 | 582 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 292.520 | 188.832 | 172.434 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.255 | 1.052 | 1.527 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.495 | 3.495 | 2.050 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34.818 | 8.715 | 10.404 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.091 | 3.675 | 4.126 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 32.595 | 9.999 | 10.818 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 274 | 210 | 190 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 740.505 | 187.272 | 105.492 |
| RESTO | 4.495.556 | 3.331.604 | 2.388.469 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 230.029 | 155.705 | 147.679 |
| Cambio criterios contables | 37.460 | 21.503 | 30.419 |
| Operaciones a plazos | 136.618 | 89.520 | 107.793 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 6.717 | 4.041 | 1.653 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 137.953 | 63.638 | 39.738 |
| Revalorizaciones contables | 42.034 | 39.301 | 40.360 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 386.621 | 382.480 | 552 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.208.852 | 1.196.086 | 826.585 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27.852 | 7.315 | 13.571 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 357.522 | 343.207 | 64.000 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 115 | 45 | 45 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 65.784 | 56.666 | 55.166 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.740 | 3.681 | 3.598 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.382 | 3.662 | 3.502 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 21.697 | 9.401 | 1.669 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.872 | 7.525 | 6.076 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.817.308 | 947.829 | 1.046.065 |
| D I S M I N U C I O N E S | 49.275.774 | 42.900.528 | 16.523.323 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.132.524 | 943.896 | 215.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.129 | 14.731 | 8.283 |
| Disminuciones diversas | 47.128.121 | 41.941.902 | 16.299.714 |
| Amortización | 1.001.137 | 845.957 | 624.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 126.263 | 96.650 | 78.449 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 86.764 | 47.150 | 17.435 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.193 | 4.324 | 2.955 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38.307 | 35.202 | 30.292 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.726 | 12.658 | 12.514 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.814 | 2.814 | 2.720 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.926 | 36.903 | 18.978 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.505 | 13.116 | 7.619 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 158.111 | 152.827 | 122.434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 165.581 | 155.619 | 131.103 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 354.813 | 288.694 | 199.873 |
| Provisiones o deterioros | 5.971.386 | 4.202.460 | 2.864.580 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 55.462 | 45.913 | 13.538 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.598.059 | 750.050 | 594.223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.280 | 3.911 | 3.873 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 273.401 | 195.890 | 67.651 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 753.963 | 448.704 | 288.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.111 | 13.707 | 11.330 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.245 | 5.935 | 4.285 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 186.902 | 79.831 | 70.442 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 455 | 409 | 385 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 895.143 | 789.939 | 213.378 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.615 | 2.479 | 2.370 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 82.812 | 57.344 | 35.896 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.073.938 | 1.808.348 | 1.558.687 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.085.048 | 858.186 | 386.601 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.670 | 1.348 | 6.350 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.957 | 3.673 | 2.419 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 366 | 366 | 366 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 476.531 | 366.965 | 142.247 |
| Cambio criterios contables | 74.448 | 44.642 | 22.128 |
| Operaciones a plazos | 156.438 | 152.798 | 104.988 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.299 | 6.045 | 1.337 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 81.176 | 75.686 | 33.983 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 279.162 | 206.662 | 72.781 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.037.687 | 28.191.182 | 9.902.045 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 18.934.856 | 18.444.954 | 5.980.615 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.683.050 | 4.517.622 | 973.876 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.327.549 | 4.287.471 | 2.530.820 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 696.120 | 627.877 | 177.100 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 44.761 | 41.835 | 15.632 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.484 | 20.009 | 18.923 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 327.325 | 251.254 | 202.696 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.543 | 160 | 2.383 |
| Regímenes especiales | 8.089.994 | 6.311.367 | 1.820.578 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.576 | 18.599 | 11.173 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.129 | 681 | 681 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 659 | 218 | 651 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 87.283 | 73.509 | 40.451 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 97.218 | 92.721 | 50.630 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.798 | 10.629 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 109.495 | 109.302 | 70.738 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 202.866 | 177.465 | 135.798 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 485.277 | 470.334 | 23.950 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.197.873 | 1.690.385 | 821.930 |
| Montes vecinales en mano común | 433 | 433 | 433 |
| Régimen entidades navieras | 5.303 | 5.303 | 5.303 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.467.948 | 3.268.288 | 283.313 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23.343 | 22.840 | 22.002 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 329.138 | 329.138 | 327.477 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.985 | 4.985 | 4.985 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 26.586 | 25.969 | 11.746 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 392 | 392 | 226 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10.155 | 10.155 | 9.068 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.537 | 21 | 21 |
| RESTO | 1.942.869 | 1.532.749 | 701.540 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.642 | 3.623 | 2.177 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 480.362 | 476.825 | 468.205 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25.768 | 15.114 | 14.590 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.193 | 6.546 | 3.769 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 471.644 | 457.461 | 20.859 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 78.758 | 75.498 | 57.069 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.721 | 4.658 | 5.657 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103.145 | 65.339 | 6.381 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.542 | 4.542 | 4.542 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 175.755 | 148.038 | 6.966 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27.595 | 27.552 | 24.772 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 555.673 | 247.483 | 86.551 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.873.102 | 33.084.320 | 35.042.127 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.398.839 | 3.087.090 | 1.466.594 |
| Base imponible positiva | 32.974.155 | 32.486.077 | 32.974.155 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
