Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.898 | 20.001 | 17.367 |
| RC | 4.825.180 | 6.518.386 | 5.618.342 |
| A U M E N T O S | 3.283.213 | 2.649.973 | 2.277.298 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.684.141 | 1.650.923 | 1.551.383 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.219 | 1.219 | 1.219 |
| Aumentos diversos | 1.597.853 | 997.831 | 724.695 |
 Amortizaciones | 195.745 | 156.042 | 154.419 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.556 | 30.700 | 29.633 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.395 | 16.720 | 22.539 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.582 | 1.543 | 1.371 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.860 | 10.199 | 9.076 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.118 | 6.385 | 6.405 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.867 | 1.757 | 1.707 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.292 | 19.141 | 17.221 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.439 | 24.392 | 24.173 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.910 | 28.649 | 27.043 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.726 | 16.556 | 15.250 |
| Provisiones o deterioros | 962.651 | 599.582 | 341.452 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.723 | 1.723 | 4.604 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 66.241 | 18.437 | 23.542 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.453 | 2.066 | 2.020 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 97.014 | 6.535 | 10.013 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 124.029 | 18.250 | 98.853 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.952 | 9.022 | 8.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 83.535 | 71.808 | 63.046 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.562 | 2.455 | 5.258 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 44 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 373.014 | 357.501 | 8.997 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 752 | 649 | 567 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 92 | 92 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.750 | 6.418 | 3.275 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 182.488 | 104.623 | 113.153 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.330 | 3.915 | 4.798 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.078 | 225 | 954 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.792 | 1.738 | 1.738 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.459 | 1.951 | 2.105 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 68.986 | 53.666 | 39.210 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.412 | 215 | 1.370 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 912 | 896 | 753 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.129 | 1.807 | 1.761 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.211 | 304 | 293 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 35.902 | 28.548 | 26.340 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.164 | 1.440 | 569 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.765 | 1.150 | 1.160 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.520 | 17.411 | 4.612 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.641 | 1.080 | 1.538 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.196 | 680 | 680 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 129 | 129 | 129 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 161.525 | 84.387 | 83.404 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.451 | 1.300 | 1.251 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 76.601 | 50.388 | 51.131 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 121 | 121 | 119 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.968 | 21.688 | 20.356 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 219 | 204 | 204 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.797 | 4.998 | 2.534 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.138 | 501 | 1.138 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.112 | 1.739 | 779 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.098 | 3.429 | 5.892 |
| RESTO | 203.615 | 100.240 | 101.411 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.090 | 21.617 | 23.464 |
| Cambio criterios contables | 8.272 | 7.204 | 7.310 |
| Operaciones a plazos | 9.435 | 5.187 | 7.184 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 191 | 191 | 191 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 36.506 | 28.237 | 19.438 |
| Revalorizaciones contables | 1.117 | 1.009 | 1.009 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 218 | 218 | 218 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 473 | 153 | 148 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.511 | 143 | 2.184 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.917 | 1.232 | 1.329 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.051 | 909 | 948 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 145 | 144 | 144 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 211 | 6 | 206 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.509 | 1.280 | 1.234 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 106.969 | 32.709 | 36.405 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.546.625 | 2.095.515 | 914.591 |
| Impuesto sobre Sociedades | 291.277 | 76.762 | 48.271 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 90 | 80 | 90 |
| Disminuciones diversas | 2.255.258 | 2.018.673 | 866.231 |
| Amortización | 215.407 | 190.816 | 158.754 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.386 | 13.748 | 13.281 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.797 | 5.960 | 4.567 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.772 | 1.435 | 372 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.815 | 12.561 | 10.808 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.772 | 3.764 | 3.763 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 835 | 835 | 835 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.634 | 13.611 | 5.635 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.180 | 2.985 | 2.143 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.732 | 41.985 | 36.050 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 39.979 | 38.376 | 32.944 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 71.503 | 55.555 | 48.358 |
| Provisiones o deterioros | 242.826 | 164.442 | 124.115 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.104 | 5.290 | 2.825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.007 | 13.197 | 7.448 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 815 | 497 | 759 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.481 | 22.285 | 16.202 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.483 | 10.856 | 8.308 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 951 | 725 | 291 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.043 | 266 | 160 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 855 | 579 | 793 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.420 | 6.347 | 1.141 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 525 | 512 | 502 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.498 | 5.092 | 3.121 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 123.644 | 98.795 | 82.565 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 189.992 | 163.279 | 63.883 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 258 | 258 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.395 | 1.395 | 490 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.276 | 34.249 | 27.522 |
| Cambio criterios contables | 14.723 | 11.971 | 6.740 |
| Operaciones a plazos | 39.434 | 38.642 | 17.475 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 151 | 151 | 151 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.852 | 4.300 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 76.855 | 72.264 | 11.455 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.368.350 | 1.290.541 | 364.723 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 431.033 | 361.286 | 290.792 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 883.753 | 880.809 | 36.408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 37.662 | 33.857 | 23.453 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.196 | 8.016 | 7.917 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.631 | 2.631 | 2.631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.076 | 3.943 | 3.521 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 145.075 | 134.319 | 103.712 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 753 | 636 | 741 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.409 | 2.984 | 2.984 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 22.647 | 22.587 | 21.040 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.014 | 6.014 | 137 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 47.953 | 42.229 | 35.862 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.287 | 1.617 | 669 |
| Montes vecinales en mano común | 362 | 362 | 362 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.464 | 20.636 | 5.128 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.411 | 10.268 | 9.814 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.698 | 20.698 | 20.688 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.021 | 6.021 | 6.021 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 792 | 0 | 0 |
| RESTO | 93.609 | 75.276 | 51.043 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.301 | 1.298 | 58 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.852 | 8.334 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 54 | 12 | 4 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32 | 32 | 32 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.132 | 2.419 | 2.001 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 12.816 | 12.577 | 11.659 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 988 | 988 | 967 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.069 | 762 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.469 | 4.311 | 394 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24.746 | 24.723 | 24.723 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 29.148 | 19.819 | 11.198 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.549.750 | 7.062.510 | 6.977.052 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 528.794 | 509.711 | 239.251 |
| Base imponible positiva | 6.573.250 | 6.529.180 | 6.573.250 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
