Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.677 | 12.653 | 9.594 |
| RC | 458.466 | 804.233 | 506.769 |
| A U M E N T O S | 384.245 | 247.283 | 264.242 |
| Impuesto sobre Sociedades | 130.338 | 125.479 | 119.346 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 253.907 | 121.804 | 144.896 |
 Amortizaciones | 6.531 | 4.552 | 4.615 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.053 | 3.235 | 3.278 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 772 | 283 | 302 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 203 | 124 | 90 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33 | 13 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 31 | 25 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29 | 9 | 8 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41 | 40 | 32 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 529 | 281 | 397 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 831 | 542 | 488 |
| Provisiones o deterioros | 69.785 | 12.188 | 54.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 464 | 176 | 457 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.842 | 2.517 | 2.529 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 49 | 20 | 39 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.448 | 164 | 381 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.767 | 371 | 41.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.771 | 584 | 235 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.882 | 488 | 1.236 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 69 | 53 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.392 | 4.053 | 4.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 12 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 67 | 57 | 57 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31 | 17 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.942 | 3.677 | 3.549 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 533 | 137 | 6 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 529 | 133 | 2 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2 | 2 | 2 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 102.983 | 82.135 | 47.619 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21 | 17 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.735 | 3.109 | 2.921 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 561 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 721 | 684 | 630 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 63.957 | 54.283 | 41.956 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 604 | 153 | 12 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.649 | 23.535 | 1.423 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 682 | 340 | 648 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.073 | 8.013 | 7.157 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 815 | 178 | 231 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.573 | 4.123 | 4.155 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 127 | 127 | 119 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.590 | 2.367 | 2.530 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 63 | 13 | 40 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 260 | 88 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 117 | 51 | 56 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.528 | 1.066 | 6 |
| RESTO | 51.003 | 14.779 | 31.057 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.308 | 1.150 | 1.248 |
| Cambio criterios contables | 604 | 55 | 55 |
| Operaciones a plazos | 2.190 | 2.190 | 827 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 12 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.895 | 14 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 127 | 126 | 95 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 210 | 98 | 203 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 23.821 | 273 | 23.748 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 130 | 4 | 126 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.702 | 10.866 | 4.738 |
| D I S M I N U C I O N E S | 514.989 | 446.935 | 200.538 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.602 | 7.248 | 3.763 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 475.387 | 439.687 | 196.775 |
| Amortización | 10.867 | 7.303 | 5.598 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.450 | 3.055 | 2.916 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11 | 7 | 7 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 615 | 615 | 415 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 126 | 126 | 125 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 112 | 112 | 68 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 768 | 751 | 732 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.638 | 1.728 | 637 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.146 | 908 | 698 |
| Provisiones o deterioros | 16.145 | 9.492 | 6.623 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 64 | 62 | 33 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.467 | 1.349 | 1.239 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.486 | 239 | 239 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.814 | 2.593 | 122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.178 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24 | 2 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61 | 53 | 28 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 25 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61 | 39 | 39 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.954 | 5.121 | 4.896 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.958 | 5.290 | 983 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 85 | 78 | 78 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.081 | 665 | 578 |
| Cambio criterios contables | 502 | 254 | 160 |
| Operaciones a plazos | 1.529 | 1.529 | 157 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 409 | 409 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.351 | 2.351 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.001 | 4 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 302.588 | 299.745 | 122.065 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 63.235 | 62.770 | 21.454 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 21.826 | 20.427 | 19.237 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 206.991 | 206.991 | 77.958 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 300 | 300 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.235 | 9.256 | 3.416 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 122.148 | 105.701 | 52.817 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 9 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74 | 38 | 37 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 7.059 | 6.661 | 2.009 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 830 | 269 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 993 | 936 | 903 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 69.690 | 60.082 | 42.780 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 37.695 | 31.913 | 1.303 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 174 | 171 | 167 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.622 | 5.622 | 5.607 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| RESTO | 15.681 | 12.157 | 8.689 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 253 | 183 | 72 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 12 | 12 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.057 | 4.311 | 6.057 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 523 | 214 | 17 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 411 | 411 | 411 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 21 | 21 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 8.404 | 7.006 | 2.132 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 327.235 | 604.062 | 570.365 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 100.353 | 96.614 | 40.054 |
| Base imponible positiva | 523.528 | 516.574 | 523.528 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
