Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 210.253 | 111.943 | 83.444 |
| RC | 5.830.726 | 8.446.400 | 5.195.327 |
| A U M E N T O S | 3.470.223 | 2.287.187 | 1.711.870 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.081.368 | 1.039.981 | 984.248 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 2 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.388.846 | 1.247.204 | 727.621 |
 Amortizaciones | 64.757 | 45.700 | 48.324 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.117 | 7.162 | 9.579 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.485 | 2.069 | 2.346 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 362 | 223 | 104 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.757 | 3.515 | 3.122 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.403 | 1.143 | 1.134 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 388 | 284 | 262 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.305 | 2.026 | 1.809 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.915 | 1.469 | 1.345 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.155 | 11.739 | 11.951 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.870 | 16.071 | 16.672 |
| Provisiones o deterioros | 731.959 | 197.134 | 183.173 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.691 | 1.036 | 1.150 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.876 | 7.055 | 11.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.300 | 2.213 | 1.337 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.593 | 4.829 | 6.607 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 164.420 | 45.722 | 42.650 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21.096 | 6.448 | 5.672 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 149.261 | 40.982 | 40.928 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.188 | 2.577 | 5.392 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 221.331 | 62.740 | 41.739 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.164 | 458 | 504 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.202 | 2.686 | 182 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.055 | 580 | 559 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 47.766 | 19.806 | 24.481 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 78.733 | 41.800 | 20.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 62.363 | 39.093 | 17.920 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 769 | 299 | 299 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.117 | 682 | 596 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 282 | 4 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.202 | 1.723 | 1.787 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 833.915 | 613.575 | 205.088 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.973 | 3.325 | 3.301 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 900 | 739 | 702 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.433 | 881 | 369 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.229 | 3.460 | 3.725 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 63.912 | 59.139 | 11.016 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 55 | 50 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 454.463 | 329.199 | 156.594 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.275 | 0 | 1.275 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.659 | 1.830 | 588 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 275.234 | 208.677 | 18.511 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.436 | 6.060 | 7.514 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.012 | 179 | 169 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.278 | 12 | 1.270 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 22 | 22 | 22 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 262.584 | 102.413 | 101.128 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.595 | 2.215 | 2.176 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 116.025 | 50.986 | 58.002 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.545 | 119 | 230 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 72.217 | 44.951 | 35.508 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 209 | 133 | 130 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 30 | 30 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.952 | 287 | 248 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 21 | 4 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.027 | 1.513 | 1.714 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 116 | 22 | 22 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.846 | 2.154 | 3.090 |
| RESTO | 416.898 | 246.581 | 169.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.557 | 12.281 | 14.219 |
| Cambio criterios contables | 3.850 | 2.088 | 2.230 |
| Operaciones a plazos | 20.276 | 6.266 | 14.053 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.682 | 503 | 407 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.859 | 790 | 104 |
| Revalorizaciones contables | 635 | 371 | 608 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 96 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 159.995 | 135.994 | 49.422 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.157 | 1.366 | 9.112 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21.208 | 20.336 | 12.713 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.319 | 8.305 | 8.003 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 849 | 817 | 767 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.280 | 2.222 | 2.059 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 501 | 319 | 299 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 156.609 | 54.899 | 55.310 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.757.397 | 5.795.015 | 2.269.937 |
| Impuesto sobre Sociedades | 253.727 | 60.688 | 24.216 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.826 | 3.552 | 2.630 |
| Disminuciones diversas | 6.499.845 | 5.730.774 | 2.243.091 |
| Amortización | 66.516 | 61.644 | 48.368 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.677 | 7.296 | 6.548 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 169 | 107 | 75 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 214 | 141 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.027 | 5.921 | 4.628 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.486 | 1.415 | 1.328 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 330 | 330 | 159 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.327 | 4.327 | 2.077 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 122 | 122 | 85 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.315 | 16.728 | 13.808 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.002 | 24.132 | 18.601 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.848 | 1.126 | 1.057 |
| Provisiones o deterioros | 298.992 | 212.282 | 76.143 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 31.196 | 31.190 | 7.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 61.888 | 8.907 | 3.489 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 532 | 518 | 457 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.333 | 4.149 | 2.663 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 124.199 | 109.469 | 39.312 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.402 | 4.182 | 141 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.681 | 5.536 | 2.426 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.618 | 1.936 | 1.073 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 46.115 | 31.795 | 6.146 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.875 | 647 | 483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 431 | 421 | 269 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.714 | 13.524 | 11.708 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.253 | 55.418 | 44.018 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.588 | 328 | 5.532 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 823 | 812 | 386 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.580 | 18.482 | 14.988 |
| Cambio criterios contables | 11.181 | 6.137 | 2.510 |
| Operaciones a plazos | 20.300 | 20.069 | 17.019 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 73 | 73 | 49 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.151 | 3.069 | 110 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.550 | 6.449 | 3.423 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.633.048 | 4.570.522 | 1.770.379 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.796.813 | 2.752.971 | 1.157.890 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 171.736 | 166.922 | 33.883 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.485.825 | 1.474.489 | 529.685 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 71.463 | 71.199 | 29.464 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 29.587 | 29.152 | 10.877 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.784 | 12.776 | 2.973 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 64.673 | 62.846 | 5.443 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 168 | 168 | 164 |
| Regímenes especiales | 1.365.742 | 783.348 | 279.174 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.847 | 2.503 | 2.134 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.762 | 1.733 | 1.248 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 39.021 | 2.736 | 1.975 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 955 | 955 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 76.160 | 76.160 | 32.028 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 389.120 | 14.337 | 11.659 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.427 | 2.403 | 714 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 497.962 | 382.337 | 166.149 |
| Montes vecinales en mano común | 220 | 220 | 118 |
| Régimen entidades navieras | 1.134 | 184 | 1.134 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 310.386 | 256.033 | 19.049 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.260 | 1.258 | 1.258 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 42.294 | 42.294 | 41.687 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 173 | 173 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| RESTO | 58.294 | 47.560 | 25.009 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.832 | 1.821 | 1.351 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19 | 10 | 7 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.684 | 1.394 | 57 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.679 | 1.612 | 809 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.939 | 7.735 | 3.661 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6.668 | 6.500 | 5.893 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 318 | 263 | 132 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.507 | 1.895 | 327 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 713 | 713 | 713 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 29.930 | 25.614 | 12.057 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.519.055 | 4.915.594 | 4.626.660 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 923.799 | 830.542 | 290.278 |
| Base imponible positiva | 4.270.187 | 4.204.719 | 4.270.187 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
