Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.199 | 18.632 | 13.945 |
| RC | 445.976 | 1.158.682 | 902.599 |
| A U M E N T O S | 492.425 | 349.650 | 301.264 |
| Impuesto sobre Sociedades | 236.378 | 228.003 | 218.191 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 256.043 | 121.647 | 83.073 |
 Amortizaciones | 21.364 | 14.507 | 15.016 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.344 | 2.264 | 3.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.898 | 957 | 1.065 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 519 | 510 | 483 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.296 | 2.078 | 1.420 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 318 | 195 | 273 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 46 | 27 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 356 | 220 | 208 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150 | 119 | 105 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.587 | 3.576 | 3.539 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.850 | 4.561 | 4.726 |
| Provisiones o deterioros | 46.351 | 11.356 | 9.918 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.992 | 74 | 354 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.184 | 1.623 | 1.583 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.701 | 393 | 179 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.254 | 249 | 524 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.867 | 986 | 2.381 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.498 | 274 | 135 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.074 | 709 | 824 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 810 | 243 | 151 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.417 | 1.343 | 393 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 482 | 422 | 128 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 304 | 61 | 61 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 96 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.673 | 4.964 | 3.189 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.713 | 422 | 291 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 763 | 214 | 84 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 948 | 206 | 206 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 83.926 | 62.615 | 24.010 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 161 | 138 | 39 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44 | 44 | 35 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.495 | 3.449 | 3.142 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 621 | 34 | 34 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.220 | 962 | 842 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 37.747 | 27.696 | 16.310 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 497 | 180 | 41 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 37.519 | 29.612 | 2.482 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.147 | 501 | 1.085 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 442 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.285 | 16.131 | 15.287 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.398 | 339 | 770 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.460 | 9.949 | 8.967 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 19 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.455 | 5.628 | 5.183 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 110 | 13 | 82 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 97 | 97 | 30 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 460 | 84 | 239 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 285 | 1 | 5 |
| RESTO | 60.405 | 16.616 | 18.550 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.680 | 2.441 | 5.533 |
| Cambio criterios contables | 2.101 | 1.059 | 632 |
| Operaciones a plazos | 1.973 | 1.824 | 460 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 228 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.125 | 14 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 19 | 19 | 19 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 331 | 248 | 328 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 176 | 112 | 100 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 302 | 161 | 267 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.572 | 3.095 | 3.029 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 11 | 11 | 11 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 92 | 92 | 92 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 145 | 10 | 145 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.607 | 7.486 | 7.876 |
| D I S M I N U C I O N E S | 478.679 | 375.097 | 134.353 |
| Impuesto sobre Sociedades | 94.234 | 38.528 | 16.187 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 384.445 | 336.568 | 118.166 |
| Amortización | 38.935 | 26.891 | 21.669 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.253 | 804 | 565 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 328 | 323 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 648 | 648 | 338 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.562 | 5.521 | 4.310 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 175 | 174 | 171 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 231 | 231 | 186 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.468 | 9.420 | 7.998 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.948 | 9.606 | 7.992 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 306 | 147 | 81 |
| Provisiones o deterioros | 16.184 | 7.780 | 2.874 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 633 | 114 | 50 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.912 | 2.822 | 368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 201 | 201 | 201 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.061 | 577 | 558 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.794 | 2.283 | 515 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.491 | 313 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16 | 16 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 46 | 0 | 46 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 523 | 95 | 69 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 92 | 90 | 80 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 144 | 35 | 35 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.262 | 1.234 | 940 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.594 | 11.731 | 4.971 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 379 | 276 | 276 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.718 | 3.417 | 3.200 |
| Cambio criterios contables | 5.638 | 3.214 | 798 |
| Operaciones a plazos | 2.053 | 2.053 | 681 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 409 | 409 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.351 | 2.351 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38 | 3 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 192.362 | 190.512 | 49.966 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 119.603 | 118.616 | 21.595 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 20.072 | 19.575 | 5.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 44.083 | 43.897 | 20.994 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.770 | 3.770 | 887 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.695 | 3.695 | 44 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.139 | 959 | 848 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 106.789 | 89.399 | 32.458 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 218 | 193 | 21 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 89 | 53 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 12.293 | 11.569 | 2.764 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 857 | 296 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.350 | 1.175 | 999 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.954 | 32.643 | 18.322 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 42.261 | 35.712 | 2.537 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 147 | 144 | 140 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.595 | 7.595 | 7.576 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| RESTO | 12.581 | 10.255 | 6.227 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 78 | 78 | 78 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 286 | 285 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 664 | 630 | 34 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 258 | 157 | 80 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.154 | 2.154 | 221 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 241 | 203 | 203 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 368 | 201 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 411 | 411 | 411 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 8.121 | 6.136 | 5.196 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 459.505 | 1.132.868 | 1.069.449 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 159.863 | 153.308 | 51.615 |
| Base imponible positiva | 1.004.962 | 997.272 | 1.004.962 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
