Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.131 | 28.593 | 25.800 |
| RC | 6.520.110 | 9.775.236 | 8.640.704 |
| A U M E N T O S | 5.364.523 | 3.810.744 | 3.907.560 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.486.177 | 2.425.742 | 2.402.753 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.065 | 2.396 | 2.276 |
| Aumentos diversos | 2.875.281 | 1.382.605 | 1.502.531 |
 Amortizaciones | 248.284 | 179.308 | 187.832 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 66.935 | 47.316 | 52.273 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 73.105 | 42.222 | 47.222 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 156 | 152 | 152 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.926 | 3.438 | 3.239 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.930 | 4.658 | 4.346 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 841 | 740 | 727 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.805 | 18.084 | 18.248 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.125 | 16.287 | 16.877 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.934 | 26.659 | 25.454 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.528 | 19.752 | 19.293 |
| Provisiones o deterioros | 1.495.343 | 587.911 | 764.235 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.128 | 1.023 | 914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 110.780 | 52.063 | 55.929 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.973 | 5.139 | 5.485 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 132.771 | 15.775 | 37.469 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 189.203 | 68.840 | 146.211 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.824 | 2.708 | 2.114 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33.311 | 16.753 | 22.269 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.040 | 7.512 | 7.420 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 508.571 | 48.520 | 136.554 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4.225 | 283 | 3.512 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.423 | 35.353 | 34.572 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 445.756 | 332.604 | 310.448 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.993 | 12.882 | 14.557 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 12.050 | 5.122 | 6.892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.698 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.033 | 1.033 | 1.033 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8 | 8 | 8 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.203 | 6.710 | 6.615 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 386.434 | 224.722 | 113.684 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.578 | 3.601 | 2.343 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.798 | 2.916 | 1.846 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.573 | 1.409 | 1.385 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.815 | 29 | 1.657 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 67.228 | 45.219 | 41.622 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 92.708 | 36.997 | 11.940 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.275 | 323 | 2.275 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.414 | 5.115 | 4.940 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 185.439 | 124.224 | 30.666 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.506 | 3.803 | 11.364 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.760 | 174 | 2.736 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.624 | 293 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 715 | 619 | 616 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 291.897 | 148.257 | 166.596 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.088 | 2.073 | 2.036 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.827 | 6.543 | 5.961 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 142.774 | 83.134 | 92.020 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 90 | 82 | 80 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 62.976 | 48.465 | 47.735 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 304 | 224 | 259 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.654 | 1.654 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.864 | 1.015 | 885 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 972 | 246 | 319 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.547 | 475 | 1.121 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 840 | 840 | 840 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 789 | 144 | 629 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 46.173 | 3.362 | 13.058 |
| RESTO | 428.329 | 229.526 | 255.627 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 56.581 | 30.728 | 29.964 |
| Cambio criterios contables | 10.545 | 4.998 | 7.688 |
| Operaciones a plazos | 107.433 | 102.801 | 105.959 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.688 | 7.283 | 1.587 |
| Revalorizaciones contables | 497 | 397 | 397 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 86 | 86 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.360 | 8.976 | 8.976 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.481 | 3.642 | 6.474 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.952 | 5.456 | 29.956 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.496 | 3.249 | 3.120 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.928 | 2.911 | 2.911 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.775 | 463 | 680 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.282 | 1.112 | 840 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 180.224 | 57.423 | 57.075 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.967.731 | 3.048.001 | 2.005.374 |
| Impuesto sobre Sociedades | 474.106 | 60.161 | 26.974 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.062 | 2.278 | 124 |
| Disminuciones diversas | 3.490.563 | 2.985.563 | 1.978.276 |
| Amortizaciones | 222.939 | 161.146 | 139.752 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.971 | 18.876 | 15.146 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.508 | 7.201 | 5.314 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.667 | 5.420 | 3.369 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.254 | 2.183 | 1.956 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 15 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.565 | 6.399 | 6.322 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.265 | 1.265 | 1.265 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 34.845 | 33.931 | 28.423 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.625 | 30.456 | 27.482 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 79.203 | 55.379 | 50.445 |
| Provisiones o deterioros | 527.841 | 395.000 | 261.625 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.277 | 4.969 | 2.547 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.393 | 44.447 | 32.602 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.656 | 3.638 | 3.606 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.585 | 9.705 | 10.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.114 | 4.724 | 4.437 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 205 | 183 | 183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 294 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.685 | 6.575 | 476 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 315 | 315 | 315 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 44.117 | 25.908 | 9.579 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 802 | 710 | 637 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.492 | 20.649 | 20.742 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 330.907 | 273.133 | 175.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.766.739 | 1.654.503 | 1.186.512 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.179.645 | 1.079.698 | 714.672 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 274.806 | 271.081 | 201.235 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 283.981 | 283.433 | 256.311 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.443 | 376 | 351 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 198 | 148 | 148 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.665 | 19.767 | 13.796 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 576.056 | 438.176 | 263.918 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.756 | 3.892 | 2.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 19 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.941 | 8.526 | 2.960 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 47.720 | 47.649 | 41.689 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.951 | 2.251 | 1.586 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.353 | 62.570 | 44.585 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 33.149 | 31.114 | 33.149 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 96.552 | 40.990 | 12.603 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.043 | 4.043 | 4.043 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46 | 38 | 38 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 202.986 | 147.673 | 32.553 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 82.645 | 82.645 | 81.778 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.756 | 6.629 | 6.488 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 132 | 132 | 132 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.612 | 26.343 | 12.111 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.406 | 2.253 | 200 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 381 | 43 | 43 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.823 | 24.045 | 11.866 |
| RESTO | 362.376 | 310.393 | 114.357 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 72.799 | 43.508 | 29.372 |
| Cambio criterios contables | 13.496 | 10.311 | 6.167 |
| Operaciones a plazos | 28.245 | 27.647 | 25.628 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.760 | 13.750 | 12.792 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 274 | 233 | 186 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.336 | 404 | 8 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.223 | 3.197 | 3.195 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.174 | 6.490 | 11.751 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 9.011 | 8.148 | 7.698 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 159 | 140 | 159 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 821 | 821 | 821 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.552 | 9.533 | 271 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 192.527 | 186.213 | 16.310 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.928.025 | 10.539.139 | 10.557.696 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 594.247 | 548.968 | 288.196 |
| Base imponible positiva | 10.087.198 | 9.975.746 | 10.087.198 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
