Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.427 | 1.117 | 946 |
| RC | 2.113.936 | 2.484.634 | 1.233.044 |
| A U M E N T O S | 1.409.968 | 1.148.057 | 643.244 |
| Impuesto sobre Sociedades | 231.381 | 227.195 | 218.874 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.178.587 | 920.861 | 424.370 |
 Amortizaciones | 61.189 | 40.923 | 40.784 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.886 | 23.160 | 20.843 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.935 | 1.713 | 1.713 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 100 | 100 | 100 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.503 | 1.252 | 1.226 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 479 | 472 | 428 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.331 | 8.353 | 10.361 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.756 | 3.642 | 3.301 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.309 | 1.590 | 2.196 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 854 | 641 | 616 |
| Provisiones o deterioros | 266.933 | 112.681 | 138.935 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 625 | 614 | 514 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.908 | 4.140 | 4.885 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 188 | 188 | 188 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 50.631 | 1.862 | 27.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 74.315 | 5.616 | 5.183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.257 | 4.187 | 7.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.721 | 22.732 | 22.994 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.358 | 3 | 1.048 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 26.067 | 22.974 | 22.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.633 | 2.966 | 3.157 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.221 | 47.388 | 42.786 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.394 | 1.565 | 3.730 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.548 | 1.382 | 1.067 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.846 | 183 | 2.663 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 328.983 | 300.982 | 77.700 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 609 | 609 | 609 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.224 | 1.219 | 1.098 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 245 | 4 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 321 | 190 | 190 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.010 | 3.255 | 2.864 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 310.061 | 287.247 | 70.600 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 794 | 791 | 790 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.551 | 7.499 | 1.433 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 116 | 116 | 116 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 150.756 | 130.130 | 126.823 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 219 | 219 | 219 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.674 | 781 | 774 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.814 | 5.180 | 5.040 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 32 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 119.332 | 118.995 | 116.459 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 15 | 13 | 10 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3 | 3 | 3 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 270 | 270 | 14 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.098 | 2.098 | 2.098 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.298 | 2.538 | 2.173 |
| RESTO | 366.333 | 334.581 | 36.398 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.629 | 2.433 | 1.711 |
| Cambio criterios contables | 7.863 | 7.863 | 7.863 |
| Operaciones a plazos | 3.109 | 1.335 | 3.016 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 26.568 | 240 | 151 |
| Revalorizaciones contables | 1.610 | 1.610 | 1.610 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.758 | 17.758 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 280.573 | 279.484 | 49 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.894 | 12.855 | 11.930 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 459 | 125 | 101 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 110 | 110 | 110 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 42 | 42 | 38 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.717 | 10.726 | 9.778 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.047.302 | 2.824.899 | 934.717 |
| Impuesto sobre Sociedades | 99.825 | 68.227 | 46.433 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 635 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.946.842 | 2.756.672 | 888.284 |
| Amortizaciones | 111.346 | 93.074 | 46.116 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.292 | 28.297 | 17.864 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 739 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 858 | 858 | 858 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 913 | 913 | 913 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 193 | 193 | 193 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.668 | 32.668 | 87 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.727 | 1.680 | 1.727 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.681 | 2.607 | 2.538 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.197 | 25.854 | 21.931 |
| Provisiones o deterioros | 456.226 | 389.365 | 376.286 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.081 | 9.028 | 1.279 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.863 | 3.481 | 414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.468 | 3.468 | 3.069 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 265 | 265 | 265 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 631 | 631 | 631 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.345 | 3.315 | 1.887 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.208 | 4.746 | 4.746 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 371.321 | 364.387 | 363.951 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.735.479 | 1.733.607 | 323.693 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.037.161 | 1.035.388 | 253.335 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.167 | 6.162 | 549 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 681.245 | 681.245 | 59.255 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.590 | 8.590 | 8.590 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 94 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.223 | 2.223 | 1.965 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 509.631 | 486.907 | 99.678 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 527 | 521 | 521 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.052 | 1.983 | 1.846 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 73.293 | 73.270 | 262 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.097 | 4.066 | 3.268 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 398.569 | 378.738 | 81.282 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.383 | 15.620 | 1.174 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.573 | 1.573 | 1.573 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 114 | 114 | 114 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.021 | 11.021 | 9.638 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.119 | 1.320 | 361 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 50 | 50 | 50 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.068 | 1.269 | 311 |
| RESTO | 132.042 | 52.399 | 42.150 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.330 | 5.991 | 4.191 |
| Cambio criterios contables | 2.854 | 1.097 | 1.097 |
| Operaciones a plazos | 7.990 | 7.690 | 2.123 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 836 | 836 | 64 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.423 | 1.423 | 1.423 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 58 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.896 | 22.864 | 22.056 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 73 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 28 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 84.520 | 12.400 | 11.098 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 476.592 | 807.653 | 941.452 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 50.777 | 48.129 | 25.644 |
| Base imponible positiva | 908.868 | 901.696 | 908.868 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
