Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.455 | 9.626 | 6.156 |
| RC | 905.828 | 1.799.863 | 991.602 |
| A U M E N T O S | 1.373.913 | 714.418 | 673.806 |
| Impuesto sobre Sociedades | 339.349 | 313.244 | 272.467 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 501 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.034.063 | 401.174 | 401.339 |
 Amortizaciones | 245.360 | 131.546 | 154.990 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.758 | 9.098 | 25.002 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61.764 | 5.720 | 13.545 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.267 | 188 | 226 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.873 | 1.663 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86.886 | 60.875 | 72.666 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40.940 | 37.805 | 38.502 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.975 | 2.764 | 289 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.898 | 13.433 | 4.760 |
| Provisiones o deterioros | 327.427 | 142.104 | 117.852 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.178 | 236 | 1.291 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.191 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.315 | 3.716 | 10.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.281 | 5.494 | 5.787 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12 | 12 | 9 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.453 | 2.840 | 8.231 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.220 | 47 | 1.186 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 236.019 | 127.256 | 83.098 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.743 | 2.499 | 7.528 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 39.414 | 22.886 | 12.604 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.391 | 22.315 | 12.604 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 185 | 182 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.837 | 390 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 112.444 | 33.093 | 28.642 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 150 | 3 | 132 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.792 | 1.512 | 472 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 71.069 | 2.997 | 2.487 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.878 | 7.791 | 6.198 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.193 | 1.630 | 322 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18 | 18 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 329 | 127 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 14 | 14 | 14 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19.000 | 19.000 | 19.000 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 271.000 | 64.748 | 66.498 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 166 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 23.986 | 5.069 | 1.945 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.033 | 3.784 | 1.406 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 56 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.238 | 741 | 550 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 99 | 64 | 63 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.469 | 1.737 | 1.547 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 26 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 230.927 | 53.346 | 60.979 |
| RESTO | 38.418 | 6.797 | 20.754 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.441 | 1.207 | 3.615 |
| Cambio criterios contables | 759 | 4 | 4 |
| Operaciones a plazos | 5.462 | 2.123 | 5.420 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 173 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 319 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.684 | 427 | 5.580 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 335 | 54 | 2 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 54 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.168 | 2.983 | 6.133 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.198.042 | 1.431.146 | 448.798 |
| Impuesto sobre Sociedades | 228.229 | 90.962 | 21.980 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 601 | 601 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.969.212 | 1.339.583 | 426.818 |
| Amortizaciones | 372.457 | 243.365 | 67.829 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.053 | 8.462 | 1.595 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53 | 2 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 50 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 240.543 | 153.909 | 18.428 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.388 | 17.756 | 741 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.565 | 1.542 | 1.421 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.425 | 8.925 | 1.500 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 81.379 | 52.718 | 44.109 |
| Provisiones o deterioros | 104.392 | 79.384 | 28.327 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.806 | 4.057 | 4.042 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.460 | 14.534 | 6.244 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.324 | 26.091 | 580 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.941 | 6.614 | 2.343 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 395 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.505 | 1.467 | 484 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.597 | 9.924 | 1.087 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.302 | 16.636 | 13.547 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.302.867 | 841.434 | 278.315 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 462.040 | 450.358 | 50.451 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 26.786 | 26.786 | 21.815 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 360.535 | 360.164 | 205.146 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.280 | 1.216 | 902 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 339 | 339 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 451.887 | 2.572 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 45.314 | 41.456 | 2.426 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.891 | 4.747 | 238 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31.593 | 30.324 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.882 | 2.686 | 1.197 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.390 | 3.230 | 755 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 30 | 30 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 267 | 177 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70 | 70 | 42 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 78 | 78 | 78 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 17 | 17 | 17 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 38 | 38 | 38 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 30.023 | 25.429 | 15.431 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.022 | 25.428 | 15.430 |
| RESTO | 114.160 | 108.515 | 34.491 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.124 | 7.450 | 5.880 |
| Cambio criterios contables | 1.435 | 1.138 | 1.300 |
| Operaciones a plazos | 16.448 | 16.448 | 16.117 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.592 | 4.469 | 6.587 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.793 | 31.633 | 2.356 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 47.768 | 47.378 | 2.250 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 83.135 | 1.083.475 | 1.217.038 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 250.829 | 218.215 | 102.094 |
| Base imponible positiva | 1.113.051 | 1.064.765 | 1.113.051 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
