Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.070 | 5.837 | 4.005 |
| RC | 3.633.338 | 12.485.876 | 4.572.281 |
| A U M E N T O S | 15.573.976 | 2.143.518 | 4.102.892 |
| Impuesto sobre Sociedades | 940.272 | 296.224 | 761.580 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.500 | 46.500 | 46.500 |
| Aumentos diversos | 14.587.203 | 1.800.794 | 3.294.812 |
 Amortizaciones | 22.557 | 135 | 131 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.067 | 36 | 55 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.408 | 37 | 12 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55 | 47 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17 | 6 | 10 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8 | 6 | 4 |
| Provisiones o deterioros | 8.711.486 | 438.982 | 2.874.653 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.583 | 190 | 359 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 193.095 | 25.693 | 72.360 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 794 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.900 | 4.454 | 6.222 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.046.422 | 250.037 | 1.078.846 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.310 | 2.972 | 880 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.485.877 | 31.490 | 1.410.528 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.352 | 9.153 | 8.351 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.742.703 | 108.504 | 286.543 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16 | 16 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 155.419 | 6.473 | 10.564 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.725.854 | 180.540 | 68.009 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 80.482 | 45.493 | 5.676 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.545.225 | 78.353 | 8.346 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.081 | 10.249 | 10.954 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 87.665 | 46.414 | 42.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.402 | 31 | 806 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 79.295 | 14.895 | 5.367 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.232 | 1.232 | 1.232 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 367 | 351 | 352 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.995 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.987 | 108 | 3.405 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34 | 33 | 33 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.721 | 7.072 | 292 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.361 | 67 | 23 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 534 | 188 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 545.059 | 57.447 | 108.084 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.388 | 166 | 416 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.082 | 4.809 | 7.230 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.433 | 2.296 | 1.429 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.100 | 5.982 | 3.066 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 28 | 16 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.660 | 0 | 6.660 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.626 | 8.605 | 1.799 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.155 | 346 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 281 | 64 | 60 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 447.304 | 35.163 | 87.418 |
| RESTO | 3.502.952 | 1.108.796 | 238.569 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 124.520 | 123.426 | 865 |
| Cambio criterios contables | 1.410 | 346 | 346 |
| Operaciones a plazos | 4.111 | 311 | 4.016 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.168 | 0 | 7.160 |
| Revalorizaciones contables | 20.047 | 19.992 | 20.044 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.830.175 | 707.484 | 37.335 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 560 | 22 | 330 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.684 | 27.533 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.716 | 2.644 | 2.710 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 14.794 | 14.105 | 2.602 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.032 | 3.028 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48 | 30 | 48 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 451.678 | 209.874 | 163.111 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.751.411 | 12.440.937 | 4.328.949 |
| Impuesto sobre Sociedades | 299.526 | 113.786 | 37.450 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55.803 | 55.803 | 53.436 |
| Disminuciones diversas | 17.396.082 | 12.271.348 | 4.238.063 |
| Amortizaciones | 1.447 | 1.066 | 925 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4 | 1 | 4 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 336 | 169 | 169 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 107 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19 | 19 | 9 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 46 | 43 | 45 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 936 | 727 | 697 |
| Provisiones o deterioros | 1.226.770 | 746.739 | 88.247 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.935 | 1.865 | 318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.924 | 14.690 | 13.219 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.205 | 5.554 | 4.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 509.958 | 456.577 | 43.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.569 | 1.568 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.078 | 2.078 | 45 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 441.208 | 162.959 | 4.514 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159.522 | 88.530 | 11.116 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.745 | 732 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 53.627 | 12.185 | 10.203 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.478.080 | 10.500.410 | 3.926.292 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.376.863 | 5.893.202 | 2.308.756 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.463.597 | 2.161.459 | 1.002.104 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.618.204 | 1.784.405 | 545.021 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.874.285 | 602.512 | 17.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 127.375 | 41.212 | 38.748 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 14.395 | 14.395 | 14.395 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.320 | 3.225 | 55 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 608.108 | 562.430 | 46.517 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 510 | 510 | 496 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 240.597 | 209.614 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.665 | 11.665 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 141 | 141 | 141 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 339.654 | 325.449 | 476 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 613 | 229 | 161 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 422 | 316 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 66 | 66 | 66 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.030 | 1.030 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 109.111 | 96.218 | 8.949 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 312 | 312 | 312 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.435 | 0 | 8.435 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 165 | 165 | 165 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 100.199 | 95.741 | 37 |
| RESTO | 1.972.565 | 364.486 | 167.133 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.704 | 27.198 | 15.887 |
| Cambio criterios contables | 209 | 149 | 143 |
| Operaciones a plazos | 17.621 | 17.527 | 13.253 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 481 | 432 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.431.858 | 184 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 331 | 0 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.612 | 42.660 | 32.559 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 326 | 63 | 58 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 39.455 | 12.745 | 7.113 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 395.961 | 263.529 | 97.739 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.364.586 | 2.204.794 | 4.208.690 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 419.866 | 160.089 | 277.820 |
| Base imponible positiva | 3.910.174 | 2.665.220 | 3.910.174 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
