Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	127.747	36.595	24.507
RC	832.459	9.642.390	3.096.020
A U M E N T O S	12.759.265	3.450.028	3.558.438
Impuesto sobre Sociedades	528.348	359.412	390.984
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	21.542	21.542	19.998
Aumentos diversos	12.209.375	3.069.074	3.147.455
Amortizaciones	53.486	16.834	7.996
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	16.006	3.692	4.205
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	32.697	11.182	1.720
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	17	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	20	8	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	108	75	86
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	7	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	369	326	89
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.211	191	530
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.314	1.060	215
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.738	300	1.151
Provisiones o deterioros	7.642.101	1.535.518	1.829.738
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.318	785	797
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	418.664	61.538	352.558
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.241	624	2.700
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	62.945	9.291	9.060
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.296.071	208.470	437.758
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	58.535	7.639	4.469
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	272.712	108.045	192.149
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	56.678	3.442	5.719
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.301.603	1.094.707	730.714
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	2	3
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	156	126	126
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	167.158	40.848	93.685
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.001.809	98.448	119.391
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	619.984	93.561	117.801
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	356.698	4.598	7
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.070	151	1.492
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23.057	138	92
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	713.044	182.409	230.034
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.237	261	2.104
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	615	139	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	14	0	14
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	98	34	15
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	35	17	4
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	310.363	1.093	1.064
Arrendamiento financiero: régimen especial	269.271	121.277	184.810
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	733	693	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	51.931	29.838	16.235
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	23.418	0	23.418
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.080	1.235	53
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	36.547	21.512	1.908
Por reserva para inversiones en Canarias	414	99	400
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	15.139	6.210	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	149	0	10
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	811.899	263.699	173.092
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.790	1.134	914
Gastos no deducibles retribución fondos propios	47.510	10.097	9.912
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	40.216	7.372	6.504
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	24	14	13
Gastos por donativos y liberalidades	33.401	6.016	19.730
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	66	40	18
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16.494	2.316	1.736
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	600	0	600
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.416	354	2.142
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18.052	18.052	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	10.063	367	367
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	638.267	217.938	131.156
RESTO	1.987.035	972.166	787.204
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.010	2.255	1.583
Cambio criterios contables	9.871	146	746
Operaciones a plazos	4.924	931	4.266
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	10.151	9.230	7.857
Revalorizaciones contables	367	28	322
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	925	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.567.487	885.516	695.483
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.398	87	635
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	17.247	6.321	6.293
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	12.649	10.962	2.247
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	435	404	120
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	156	113	156
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	58	14	13
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	354.358	56.158	67.482
D I S M I N U C I O N E S	14.312.475	11.503.163	4.513.914
Impuesto sobre Sociedades	433.976	150.407	56.986
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	63.115	18.696	18.696
Disminuciones diversas	13.815.384	11.334.061	4.438.232
Amortizaciones	34.221	15.167	14.649
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.093	2.175	326
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.335	1.299	536
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	8	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7	1	1
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	62	61	60
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14	14	11
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.043	3	3.043
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.672	2.627	142
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.003	610	496
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	22.985	8.378	10.034
Provisiones o deterioros	1.450.384	1.168.586	352.392
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.480	634	940
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	230.709	178.800	170.107
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	14.696	7.206	4.053
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	340.118	276.416	139.961
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.842	1.683	38
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	5.153	2.035	419
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	203.858	192.580	366
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	616.196	487.995	23.202
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	7
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	981	969	28
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	35.344	20.262	13.268
Exenciones (art. 21 y art. 22)	11.132.855	9.658.454	3.926.623
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	6.101.777	5.885.515	1.551.524
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	1.891.214	1.841.333	1.325.584
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.207.500	1.370.111	690.638
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	539.113	521.801	329.529
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	295.451	10.402	1.412
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	25.725	25.725	25.642
Exención por rentas en el extranjero art.22	71.992	3.485	2.212
Exención transmisión bienes inmuebles	82	82	82
Regímenes especiales	726.012	248.521	63.885
Utes, ajustes art.45.1 LIS	625	578	158
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	45	45	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	495	492	194
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	120.658	2.057	1.714
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	791	791	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	5.320	5.238	114
Arrendamiento financiero: régimen especial	415.664	92.225	29.260
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	60.081	59.202	138
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	63.571	44.428	17.403
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	8.164	2.515	8.164
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.147	1.894	20
Montes vecinales en mano común	349	349	120
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	44.260	34.882	2.786
Por reserva para inversiones en Canarias	3.722	3.722	3.711
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	104	104	104
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1	1	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	19	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	131.157	71.955	29.168
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	105	95	95
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	222	222	222
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	103	25	78
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	202	14	15
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	130.526	71.599	28.758
RESTO	340.754	171.377	51.515
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	51.742	48.643	3.877
Cambio criterios contables	1.185	927	62
Operaciones a plazos	7.643	7.608	1.984
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	402	402	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.305	1.305	386
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	49.819	28.686	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18.619	130	130
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.142	660	107
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	37.256	30.733	6.589
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	765	765	626
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	15.190	2.310	319
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	414	409	409
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	24.216	10.438	9.331
Reinversión de beneficios extraordinarios	133	133	133
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	130.925	38.229	27.559
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-736.790	1.574.522	2.143.567
Compensaciones de B.I. negativas	420.572	289.557	123.756
Base imponible positiva	2.010.818	1.749.043	2.010.818

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad