Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 876 | 593 | 538 |
| RC | 2.863.974 | 9.311.610 | 1.695.223 |
| A U M E N T O S | 38.510.189 | 19.924.403 | 5.218.610 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.116.078 | 832.647 | 814.012 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.970 | 18.970 | 550 |
| Aumentos diversos | 37.375.141 | 19.072.786 | 4.404.049 |
 Amortizaciones | 897.563 | 310.770 | 515.633 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 444.288 | 111.669 | 308.747 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 406.715 | 166.758 | 188.151 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.421 | 1.421 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.892 | 7.892 | 2.211 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 352 | 309 | 253 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 268 | 115 | 115 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.169 | 3.917 | 3.476 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30.202 | 18.505 | 12.472 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 190 | 174 | 190 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 65 | 12 | 12 |
| Provisiones o deterioros | 18.075.896 | 4.763.163 | 1.371.402 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 296 | 77 | 77 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 354.628 | 53.070 | 60.860 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.428 | 675 | 2.428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 282.060 | 32.676 | 54.456 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 367.916 | 119.389 | 157.674 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 106.278 | 96.700 | 91.431 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 817.443 | 97.126 | 91.717 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.247 | 398 | 5.138 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.913.881 | 3.654.462 | 121.180 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 115.143 | 53.011 | 71.486 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.108.575 | 655.580 | 714.956 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 562.089 | 72.194 | 16.160 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 51.986 | 749 | 1.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 354.967 | 246 | 50 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 155.136 | 71.199 | 14.782 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.417.722 | 884.288 | 2.245.009 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.754 | 6.346 | 11.459 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 248 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43.729 | 26.155 | 26.480 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.189 | 3.000 | 2.997 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.340 | 1.340 | 1.340 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.480 | 3.519 | 1.478 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.242.342 | 110.066 | 2.110.184 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.191 | 16.171 | 1.182 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.090.291 | 717.608 | 89.887 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.157 | 83 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 676.891 | 300.128 | 75.024 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 267.456 | 109.511 | 24 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.659 | 12.148 | 3.812 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.615 | 27.172 | 22.910 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 230.869 | 138.168 | 33.043 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 127 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.748 | 11.582 | 3.164 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.949 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.588 | 175 | 173 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 92.880 | 1.372 | 11.897 |
| RESTO | 13.744.980 | 12.742.243 | 180.820 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 139.099 | 98.579 | 101.058 |
| Cambio criterios contables | 1.281 | 611 | 611 |
| Operaciones a plazos | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.590.892 | 4.590.892 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.002.087 | 7.997.302 | 2.563 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.722 | 5.031 | 5.031 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.243 | 2.244 | 2.055 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60 | 48 | 60 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.000.576 | 47.517 | 69.422 |
| D I S M I N U C I O N E S | 44.425.327 | 27.630.787 | 4.089.135 |
| Impuesto sobre Sociedades | 985.975 | 239.067 | 90.115 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 408.040 | 3.431 | 0 |
| Disminuciones diversas | 43.031.312 | 27.388.289 | 3.999.020 |
| Amortizaciones | 273.818 | 158.669 | 162.565 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 131.014 | 78.394 | 97.381 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.995 | 17.001 | 12.890 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 782 | 453 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.006 | 14.006 | 7.542 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 31 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 184 | 184 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 105.775 | 48.570 | 44.691 |
| Provisiones o deterioros | 1.846.581 | 1.016.512 | 645.383 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 97.802 | 54.892 | 41.138 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 323 | 313 | 323 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.182 | 24.019 | 19.111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.134 | 16.761 | 8.752 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.001 | 194 | 194 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.998 | 1.998 | 1.998 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 554.770 | 187.258 | 17.938 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 79.410 | 52.313 | 46.347 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 994.839 | 678.643 | 509.462 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.745.420 | 23.603.937 | 632.266 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 10.691.565 | 5.982.730 | 450.709 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.467.291 | 1.090.748 | 120.876 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.256.079 | 11.256.079 | 8.145 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.937.577 | 4.922.258 | 12.508 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35.506 | 35.506 | 103 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 55.705 | 55.363 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 292.213 | 261.253 | 39.926 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.484 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.406.261 | 931.887 | 2.238.470 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.750 | 6.455 | 9.720 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.554 | 2.554 | 2.554 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 203 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 54.996 | 34.499 | 25.096 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.399 | 13.561 | 13.680 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.224.345 | 138.967 | 2.093.179 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.093.941 | 731.259 | 90.305 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.371 | 1.371 | 1.371 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 164 | 164 | 164 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 316 | 316 | 316 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 741 | 741 | 84 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 57.156 | 49.825 | 49.037 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 32 | 32 | 32 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.125 | 49.793 | 49.005 |
| RESTO | 2.702.076 | 1.627.460 | 271.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.826 | 78.481 | 79.261 |
| Cambio criterios contables | 10.170 | 1.301 | 1.036 |
| Operaciones a plazos | 3.923 | 0 | 3.923 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.824 | 23.999 | 8.434 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 149.674 | 149.600 | 127.014 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.257.899 | 1.219.764 | 28.091 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 658.514 | 7.629 | 701 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 513.246 | 146.686 | 22.840 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.716.066 | 1.496.806 | 2.831.708 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 146.925 | 106.287 | 114.816 |
| Base imponible positiva | 2.703.028 | 2.471.071 | 2.703.028 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
