Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 118.322 | 71.991 | 55.076 |
| RC | 6.488.617 | 11.916.818 | 5.403.326 |
| A U M E N T O S | 8.871.419 | 4.064.406 | 2.712.097 |
| Impuesto sobre Sociedades | 920.970 | 836.802 | 783.885 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.918 | 30.914 | 142 |
| Aumentos diversos | 7.919.531 | 3.196.691 | 1.928.071 |
 Amortizaciones | 94.860 | 73.237 | 63.075 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.217 | 43.310 | 44.004 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.247 | 19.561 | 9.105 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 149 | 115 | 92 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.032 | 713 | 672 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 783 | 491 | 460 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 143 | 72 | 69 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.853 | 1.352 | 1.462 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 900 | 705 | 405 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.797 | 3.503 | 3.620 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.739 | 3.415 | 3.185 |
| Provisiones o deterioros | 4.383.355 | 1.242.792 | 1.289.519 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.379 | 682 | 662 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 292.137 | 47.601 | 161.626 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.352 | 563 | 1.945 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 179.202 | 6.302 | 144.282 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.531.313 | 272.619 | 235.755 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 52.863 | 15.680 | 23.661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 530.484 | 448.533 | 439.252 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43.308 | 16.428 | 7.030 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.627.887 | 386.589 | 228.946 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 686 | 189 | 167 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.358 | 2.282 | 532 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 112.385 | 45.323 | 45.660 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.561.574 | 682.265 | 87.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 740.840 | 654.849 | 27.310 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 789.988 | 17.637 | 55.736 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.300 | 9.047 | 3.773 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 102 | 102 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.305 | 592 | 586 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38 | 38 | 0 |
| Regímenes especiales | 628.406 | 369.423 | 136.582 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.471 | 916 | 1.094 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 26 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.480 | 2.156 | 2.145 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.286 | 617 | 194 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22.896 | 9.450 | 12.659 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.391 | 9.116 | 25.088 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 283.782 | 197.696 | 76.628 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 63 | 0 | 63 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.452 | 2.734 | 794 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 224.917 | 134.266 | 15.839 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.301 | 663 | 2.021 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 52.973 | 11.753 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 311 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 444.624 | 207.421 | 182.470 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 118.239 | 112.540 | 115.491 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.270 | 3.590 | 1.765 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.279 | 29.131 | 27.374 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 38 | 21 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 67.864 | 41.667 | 26.958 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 506 | 307 | 307 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15.303 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.519 | 1.962 | 92 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 73 | 72 | 18 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.028 | 950 | 102 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 8 | 11 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.516 | 32 | 4.237 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 160.979 | 17.139 | 6.099 |
| RESTO | 806.713 | 621.553 | 168.997 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.779 | 7.435 | 10.190 |
| Cambio criterios contables | 2.348 | 734 | 658 |
| Operaciones a plazos | 15.824 | 5.594 | 13.103 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.441 | 2.784 | 5.825 |
| Revalorizaciones contables | 26.705 | 362 | 290 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 606 | 463 | 122 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 494.104 | 442.491 | 69.602 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.727 | 1.184 | 500 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.544 | 19.065 | 3.198 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.491 | 7.870 | 2.777 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.790 | 4.768 | 478 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 397 | 279 | 177 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.306 | 10.143 | 174 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 188.650 | 118.380 | 61.903 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.750.250 | 12.236.113 | 4.405.831 |
| Impuesto sobre Sociedades | 419.239 | 149.318 | 29.913 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35.177 | 35.177 | 2.112 |
| Disminuciones diversas | 13.295.834 | 12.051.618 | 4.373.806 |
| Amortizaciones | 57.386 | 48.889 | 43.160 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.457 | 27.297 | 26.333 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.423 | 591 | 49 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 366 | 325 | 190 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.253 | 1.681 | 1.240 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.431 | 1.371 | 1.339 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 301 | 301 | 301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 660 | 660 | 586 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.996 | 4.441 | 3.516 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.496 | 5.326 | 4.137 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.973 | 6.868 | 5.441 |
| Provisiones o deterioros | 1.053.207 | 619.716 | 108.329 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.518 | 1.801 | 404 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 93.825 | 65.163 | 6.190 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 51 | 47 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.302 | 766 | 273 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 164.894 | 133.763 | 43.529 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.352 | 14.266 | 2.306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 170.185 | 167.046 | 5.637 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.641 | 30.656 | 540 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 527.265 | 176.402 | 38.535 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 113 | 89 | 88 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.082 | 1.942 | 101 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 43.979 | 27.774 | 10.680 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.230.972 | 9.873.548 | 3.725.755 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.048.966 | 5.909.179 | 2.592.556 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.251.440 | 1.164.301 | 346.209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.627.955 | 2.601.328 | 754.884 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 217.111 | 166.348 | 19.413 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38.328 | 19.618 | 8.280 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 37.018 | 2.978 | 794 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.114 | 9.756 | 3.618 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 40 | 40 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.122.510 | 971.934 | 166.347 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.203 | 2.107 | 538 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 330 | 304 | 304 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.183 | 9.175 | 6.304 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.623 | 7.082 | 2.164 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.305 | 1.271 | 1.130 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 110.917 | 110.726 | 4.283 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.531 | 16.663 | 13.581 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 367.242 | 364.483 | 4.739 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 323.038 | 245.569 | 84.597 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.775 | 3.228 | 472 |
| Montes vecinales en mano común | 28 | 28 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 246.589 | 179.556 | 16.574 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 30.728 | 30.724 | 30.671 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 996 | 996 | 991 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.375 | 37.563 | 12.267 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.052 | 709 | 131 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 10.596 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 266 | 180 | 266 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.640 | 5.634 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.821 | 31.041 | 11.845 |
| RESTO | 780.383 | 499.968 | 317.949 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 184.723 | 86.155 | 83.143 |
| Cambio criterios contables | 2.342 | 1.575 | 868 |
| Operaciones a plazos | 20.513 | 20.436 | 19.142 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.804 | 4.842 | 4.255 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 342 | 342 | 284 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.343 | 191 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 85.423 | 0 | 26.781 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 466 | 330 | 362 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 146.074 | 128.829 | 2.221 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5.070 | 4.902 | 4.247 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.185 | 4.176 | 70 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 79.836 | 20.770 | 431 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 233.262 | 227.421 | 176.143 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.541.956 | 3.680.223 | 3.701.358 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 837.845 | 788.542 | 188.849 |
| Base imponible positiva | 3.471.760 | 3.338.882 | 3.471.760 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
