Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.792 | 12.056 | 9.358 |
| RC | 326.109 | 1.281.173 | 428.404 |
| A U M E N T O S | 2.202.812 | 1.526.851 | 2.039.191 |
| Impuesto sobre Sociedades | 138.186 | 132.764 | 126.743 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.064.626 | 1.394.087 | 1.912.448 |
 Amortizaciones | 10.417 | 8.196 | 8.965 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.353 | 6.923 | 6.981 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 452 | 109 | 174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 68 | 8 | 33 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 344 | 142 | 313 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 501 | 369 | 368 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97 | 40 | 40 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 80 | 31 | 31 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 529 | 315 | 301 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 989 | 255 | 720 |
| Provisiones o deterioros | 584.531 | 18.101 | 542.694 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.655 | 1.929 | 5.151 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.453 | 1.179 | 1.179 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.865 | 164 | 1.263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.171 | 691 | 988 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.052 | 672 | 497 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.894 | 827 | 105 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 975 | 75 | 975 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 531.244 | 5.578 | 527.121 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 244 | 106 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 177 | 2 | 127 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.800 | 6.877 | 5.272 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.193 | 58 | 548 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 572 | 52 | 542 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.621 | 6 | 6 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.036 | 70.695 | 42.211 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 164 | 163 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.053 | 2.423 | 364 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 58 | 58 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 433 | 155 | 71 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 58.878 | 50.656 | 38.259 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 697 | 687 | 581 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.266 | 16.496 | 2.538 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 446 | 15 | 304 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.190 | 8.846 | 7.403 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 36 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 442 | 184 | 165 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.759 | 4.593 | 4.267 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.681 | 3.609 | 2.616 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 25 | 20 | 20 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.580 | 193 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 62 | 0 | 62 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 16 | 9 | 8 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 718 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.867 | 238 | 244 |
| RESTO | 1.330.257 | 1.288.191 | 1.310.627 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.517 | 1.296 | 1.626 |
| Cambio criterios contables | 491 | 82 | 198 |
| Operaciones a plazos | 3.543 | 3.503 | 1.324 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.621 | 1.583 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.259 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.271.944 | 1.271.609 | 1.271.609 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 93 | 93 | 47 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 325 | 13 | 313 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 30.874 | 430 | 30.591 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 219 | 0 | 194 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27 | 27 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 127 | 4 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.193 | 9.551 | 4.725 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.357.802 | 2.228.806 | 1.918.238 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.347 | 24.064 | 4.858 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.285.453 | 2.204.739 | 1.913.380 |
| Amortizaciones | 6.824 | 4.570 | 2.979 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.066 | 478 | 157 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 291 | 291 | 291 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 18 | 18 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 935 | 932 | 310 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 58 | 60 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13 | 13 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 910 | 885 | 883 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.008 | 825 | 547 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.486 | 1.034 | 693 |
| Provisiones o deterioros | 44.443 | 11.637 | 9.072 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.042 | 1.981 | 524 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.023 | 1 | 1.023 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.180 | 328 | 373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 625 | 625 | 601 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 33 | 27 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.141 | 1.755 | 427 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 45 | 37 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 37.327 | 6.849 | 6.056 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.084.983 | 2.076.720 | 1.844.132 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 238.268 | 236.955 | 63.543 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 25.352 | 18.692 | 13.909 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 548.982 | 548.795 | 495.022 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 206 | 206 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.271.761 | 1.271.659 | 1.271.659 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 413 | 413 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 115.850 | 93.131 | 49.839 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 225 | 223 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.855 | 8.243 | 3.886 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 171 | 171 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 400 | 298 | 114 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 64.335 | 56.473 | 39.521 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 213 | 213 | 31 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 37.459 | 23.318 | 2.110 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.831 | 3.831 | 3.816 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 324 | 324 | 324 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 940 | 36 | 927 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 36 | 34 | 34 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 894 | 2 | 894 |
| RESTO | 32.414 | 18.645 | 6.431 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.749 | 1.492 | 886 |
| Cambio criterios contables | 915 | 453 | 119 |
| Operaciones a plazos | 4.289 | 4.289 | 1.230 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.279 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.973 | 21 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.870 | 5.584 | 2.381 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18 | 18 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.321 | 6.788 | 1.811 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 163.178 | 571.208 | 549.267 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 86.432 | 81.803 | 22.627 |
| Base imponible positiva | 520.599 | 514.389 | 520.599 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
