Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.026 | 9.648 | 8.220 |
| RC | 4.081.533 | 4.693.163 | 3.134.424 |
| A U M E N T O S | 2.765.324 | 2.138.615 | 2.092.492 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.694 | 308.632 | 293.905 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 43 | 43 | 43 |
| Aumentos diversos | 2.444.586 | 1.829.939 | 1.798.545 |
 Amortizaciones | 2.793 | 1.817 | 2.001 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 976 | 844 | 823 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.326 | 593 | 809 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 88 | 54 | 54 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 6 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 147 | 121 | 122 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 233 | 182 | 177 |
| Provisiones o deterioros | 2.224.511 | 1.718.002 | 1.689.806 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 151 | 19 | 94 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 131.056 | 14.784 | 4.807 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.692 | 103 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.587 | 2.720 | 2.720 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 302.311 | 35.568 | 10.806 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 432 | 150 | 70 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.784 | 3.641 | 1.529 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.709 | 4 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.176 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.759.664 | 1.655.660 | 1.665.447 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.319 | 1.311 | 1.253 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.630 | 4.044 | 3.019 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.004 | 4.567 | 1.886 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.211 | 1.119 | 1.886 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.444 | 3.444 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 328 | 4 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 14.651 | 9.337 | 1.521 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8 | 0 | 8 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 380 | 378 | 378 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 905 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 812 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 131 | 64 | 58 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.155 | 1.980 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.766 | 4.976 | 828 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23 | 23 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.179 | 1.740 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 291 | 176 | 232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.614 | 15.784 | 20.713 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.215 | 0 | 192 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 433 | 193 | 223 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.370 | 3.683 | 3.067 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.446 | 3.525 | 2.867 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 16 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.073 | 21 | 8 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 94 | 59 | 51 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 345 | 201 | 234 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.608 | 8.073 | 14.042 |
| RESTO | 140.013 | 80.432 | 82.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.646 | 996 | 1.090 |
| Cambio criterios contables | 385 | 23 | 46 |
| Operaciones a plazos | 1.439 | 176 | 763 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.723 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 74.114 | 74.108 | 74.114 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 501 | 150 | 122 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6 | 0 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.153 | 153 | 11 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.153 | 593 | 693 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 5 | 5 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.884 | 4.227 | 5.767 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.784.103 | 6.383.848 | 4.669.454 |
| Impuesto sobre Sociedades | 63.874 | 7.592 | 2.202 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.720.229 | 6.376.256 | 4.667.252 |
| Amortizaciones | 2.865 | 2.124 | 1.948 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 212 | 47 | 46 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 476 | 423 | 402 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11 | 11 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 287 | 284 | 182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 555 | 163 | 160 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.042 | 914 | 865 |
| Provisiones o deterioros | 272.415 | 75.757 | 24.875 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.626 | 19.904 | 19.898 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.137 | 97 | 97 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.624 | 214 | 10 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 207.259 | 23.215 | 882 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 58 | 56 | 56 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.514 | 9.240 | 80 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 303 | 63 | 60 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 18.445 | 17.648 | 396 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.640 | 1.640 | 1.626 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.781 | 3.653 | 1.767 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.121.264 | 5.991.564 | 4.523.072 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.437.547 | 3.373.611 | 2.723.766 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 715.141 | 667.807 | 59.059 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 169.659 | 167.653 | 90.583 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.649.392 | 1.633.381 | 1.628.161 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.804 | 3.669 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 123.806 | 123.806 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.915 | 21.637 | 21.503 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 194.124 | 191.396 | 5.668 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 84 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 90.141 | 89.964 | 1.471 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 61.773 | 61.769 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 113 | 85 | 79 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.748 | 28.587 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.972 | 5.925 | 1.067 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.240 | 2.016 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.996 | 2.996 | 2.996 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 55 | 54 | 55 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.536 | 1.236 | 1.236 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 136 | 136 | 136 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.400 | 1.100 | 1.100 |
| RESTO | 125.025 | 114.179 | 110.452 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 345 | 110 | 101 |
| Cambio criterios contables | 163 | 91 | 22 |
| Operaciones a plazos | 10.605 | 10.605 | 10.578 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.276 | 4.276 | 832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83.296 | 83.269 | 83.296 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 640 | 640 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 24.635 | 14.686 | 14.686 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.047 | 500 | 297 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 63.129 | 448.249 | 558.170 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 47.242 | 41.521 | 18.192 |
| Base imponible positiva | 534.555 | 521.108 | 534.555 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
