Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 265.558 | 122.650 | 91.342 |
| RC | 20.783.702 | 51.096.898 | 16.477.593 |
| A U M E N T O S | 80.546.100 | 36.407.344 | 19.770.526 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.829.566 | 3.113.372 | 3.072.281 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 72.345 | 71.617 | 20.892 |
| Aumentos diversos | 76.644.190 | 33.222.355 | 16.677.353 |
 Amortizaciones | 2.172.458 | 611.168 | 818.324 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 675.288 | 292.107 | 491.584 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.387.246 | 247.198 | 272.061 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.167 | 3.010 | 1.512 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.297 | 16.132 | 7.975 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.408 | 1.535 | 1.431 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 507 | 277 | 258 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.362 | 7.493 | 6.816 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.741 | 22.076 | 15.724 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.797 | 11.036 | 10.385 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.645 | 10.305 | 10.579 |
| Provisiones o deterioros | 42.769.321 | 12.920.769 | 10.013.207 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.398 | 8.929 | 2.884 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.066.574 | 319.971 | 756.516 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20.834 | 2.830 | 8.336 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.427.677 | 85.992 | 322.722 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.493.797 | 3.889.353 | 3.449.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 276.975 | 165.559 | 152.868 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.044.171 | 853.651 | 991.827 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 240.556 | 58.007 | 78.951 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 440 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 26.691.873 | 6.155.512 | 2.768.147 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.048 | 494 | 436 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 156.765 | 80.651 | 98.877 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.335.213 | 1.299.381 | 1.381.909 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.769.154 | 1.033.654 | 337.277 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.887.479 | 859.224 | 166.516 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.561.560 | 46.282 | 101.946 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.610 | 11.376 | 6.743 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.610 | 252 | 3.855 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 291.857 | 116.481 | 58.217 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38 | 38 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.476.182 | 2.957.529 | 3.246.994 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.141 | 14.270 | 20.537 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 907 | 139 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.423 | 1.121 | 1.175 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60.873 | 40.981 | 33.284 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.513 | 7.490 | 4.217 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.266 | 2.266 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 338.432 | 12.360 | 16.961 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 336.944 | 156.841 | 225.989 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 733 | 693 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.989.515 | 1.107.400 | 2.690.033 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 23.481 | 0 | 23.481 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.957 | 33.860 | 7.245 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.499.119 | 1.536.001 | 180.411 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.305 | 2.224 | 4.905 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.603 | 1.384 | 1.384 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103.863 | 33.405 | 241 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32.784 | 279 | 30.318 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.323 | 6.814 | 6.814 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.962.317 | 1.007.397 | 724.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 399.575 | 231.605 | 124.617 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 87.640 | 29.412 | 20.351 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 211.575 | 102.769 | 91.369 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 231 | 175 | 169 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 444.928 | 274.984 | 133.297 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.818 | 1.297 | 739 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 16.748 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 30.686 | 6.700 | 5.530 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13.698 | 11.743 | 4.975 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.445 | 1.950 | 3.385 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 8 | 16 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 29 | 29 | 29 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30.295 | 1.114 | 6.164 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.691.579 | 326.115 | 333.895 |
| RESTO | 17.494.758 | 14.691.838 | 1.537.015 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 221.212 | 135.539 | 158.434 |
| Cambio criterios contables | 18.495 | 4.306 | 5.085 |
| Operaciones a plazos | 36.409 | 9.903 | 20.837 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.246 | 17.668 | 13.703 |
| Revalorizaciones contables | 33.747 | 6.473 | 1.273 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.769 | 4.483 | 5.244 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.847.821 | 6.040.677 | 916.705 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.022.115 | 8.000.925 | 16.215 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 160.020 | 108.268 | 37.858 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 204 | 1 | 1 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 52.158 | 35.016 | 16.194 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5.596 | 5.507 | 917 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15.842 | 15.531 | 440 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.027 | 11.846 | 1.800 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.013.094 | 295.696 | 342.307 |
| D I S M I N U C I O N E S | 104.149.779 | 76.958.887 | 22.451.346 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.174.477 | 1.124.005 | 342.005 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 508.441 | 59.143 | 22.400 |
| Disminuciones diversas | 100.466.861 | 75.775.740 | 22.086.942 |
| Amortizaciones | 563.626 | 320.332 | 300.903 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 189.698 | 130.288 | 142.496 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 91.008 | 32.220 | 25.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.101 | 2.561 | 1.973 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.155 | 25.118 | 16.027 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.137 | 2.069 | 2.022 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 609 | 301 | 301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.599 | 1.599 | 1.239 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.326 | 286 | 3.141 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.637 | 14.012 | 9.637 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.792 | 15.220 | 12.263 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 209.565 | 96.658 | 86.588 |
| Provisiones o deterioros | 8.073.160 | 4.417.433 | 2.463.092 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 69.080 | 67.221 | 1.990 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 591.963 | 410.696 | 272.682 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.693 | 1.652 | 1.204 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 920.461 | 239.176 | 38.158 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.025.837 | 792.615 | 262.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17.353 | 16.426 | 2.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 182.317 | 174.216 | 8.314 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 277.229 | 263.890 | 40.960 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.034.995 | 1.169.957 | 800.606 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 521 | 481 | 472 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 107.331 | 73.106 | 59.694 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.844.353 | 1.207.971 | 974.203 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.934.949 | 63.438.241 | 15.235.382 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 39.086.743 | 32.958.497 | 10.056.549 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 12.866.889 | 6.069.615 | 2.245.161 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 18.581.078 | 17.579.107 | 2.288.601 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6.262.426 | 6.174.399 | 432.083 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 434.085 | 129.367 | 14.622 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 132.205 | 96.708 | 38.786 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 560.301 | 428.810 | 159.497 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11.222 | 1.738 | 82 |
| Regímenes especiales | 8.131.183 | 3.957.983 | 3.183.610 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.275 | 17.288 | 17.588 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.297 | 2.902 | 2.858 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.896 | 1.693 | 1.693 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 76.201 | 50.040 | 36.732 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 161.202 | 41.521 | 10.878 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 47.722 | 47.688 | 1.583 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 123.248 | 122.975 | 9.152 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 492.914 | 161.655 | 78.534 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 455.558 | 429.390 | 27.407 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.036.038 | 1.276.857 | 2.695.929 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.164 | 2.515 | 8.164 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.484 | 17.841 | 6.075 |
| Montes vecinales en mano común | 377 | 377 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.573.603 | 1.678.559 | 183.727 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 56.893 | 56.889 | 56.822 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.142 | 2.142 | 2.137 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 5.694 | 5.694 | 5.694 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.091 | 1.074 | 417 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.260 | 2.760 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32.000 | 32.000 | 32.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.121 | 6.121 | 6.100 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 338.672 | 237.322 | 113.171 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.549 | 3.256 | 2.666 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 10.818 | 222 | 222 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.774 | 1.594 | 1.042 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.247 | 5.809 | 127 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 307.105 | 226.261 | 108.933 |
| RESTO | 5.425.271 | 3.404.429 | 790.784 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 533.672 | 337.560 | 192.032 |
| Cambio criterios contables | 30.304 | 16.296 | 7.955 |
| Operaciones a plazos | 41.168 | 37.106 | 30.074 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.822 | 6.860 | 4.266 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.462 | 1.800 | 671 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 271.241 | 238.061 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 141.353 | 27.609 | 27.193 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.887 | 2.268 | 486 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 313.506 | 271.182 | 41.745 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 239.638 | 223.252 | 191.183 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.303.018 | 1.235.022 | 37.818 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.549 | 2.544 | 409 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 961.251 | 124.714 | 20.442 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 223 | 133 | 133 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.573.178 | 880.023 | 236.373 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.685.337 | 10.318.503 | 13.722.891 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.903.270 | 1.566.426 | 667.743 |
| Base imponible positiva | 12.934.174 | 12.008.127 | 12.934.174 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
