Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	72.521	36.048	25.803
RC	1.370.974	3.057.258	1.996.751
A U M E N T O S	14.110.123	10.026.059	2.606.143
Impuesto sobre Sociedades	639.580	617.460	612.070
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	13.470.543	9.408.600	1.994.073
Amortizaciones	161.655	80.731	88.645
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	67.338	36.591	36.433
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	67.637	25.893	34.289
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	849	293	293
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.387	843	950
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	177	166	125
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.013	2.697	2.720
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.699	4.809	4.362
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.540	5.366	5.400
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.014	4.072	4.071
Provisiones o deterioros	450.758	160.810	199.396
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.023	917	917
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	116.276	11.683	40.802
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12.663	12.527	12.566
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	114.402	56.304	63.335
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	35.773	8.840	7.435
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.998	1.884	2.817
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	16.221	8.706	13.901
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	34.335	2.082	2.318
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	40.263	20.886	6.139
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	112	64	73
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.670	746	698
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	75.022	36.170	48.395
Exenciones (art. 21 y art. 22)	12.294	5.265	7.209
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	4.475	3.025	4.111
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.908	1.907	1.907
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.631	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	27	27	27
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.140	277	1.136
Exención transmisión bienes inmuebles	112	28	27
Regímenes especiales	12.594.864	9.024.182	1.548.033
Utes, ajustes art.45.1 LIS	77.881	75.345	61.020
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.434	15.825	15.846
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	175	156	155
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.217	1.217	1.217
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.129	5.124	4.449
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.014.975	908.062	603.925
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	93.708	61.038	3.171
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	10.374.353	7.955.052	855.545
Por reserva para inversiones en Canarias	3.094	2.362	2.704
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	897	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	113.175	40.412	50.730
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	287	42	270
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.472	1.252	1.619
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	42.412	17.961	20.637
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	30	1	16
Gastos por donativos y liberalidades	31.199	19.559	20.288
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	166	111	128
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	4.134	30	3.594
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	343	325	199
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	992	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	31.140	1.130	3.979
RESTO	137.797	97.201	100.060
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	12.450	7.799	6.682
Cambio criterios contables	1.622	663	547
Operaciones a plazos	2.266	281	2.062
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	890	890	737
Revalorizaciones contables	329	321	321
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	37.110	36.824	36.990
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	513	395	450
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	22	22	22
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.776	1.531	687
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	418	337	334
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	2	2	2
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	460	19	342
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	528	339	329
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	78.409	47.778	50.554
D I S M I N U C I O N E S	13.992.457	10.390.473	1.856.775
Impuesto sobre Sociedades	206.336	17.248	5.923
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	175	175	0
Disminuciones diversas	13.785.946	10.373.050	1.850.852
Amortizaciones	63.836	42.236	34.314
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.956	3.633	1.972
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8.446	2.756	2.925
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	516	516	303
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	793	690	676
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	287	287	21
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	805	805	787
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	50	43	20
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.792	7.675	6.749
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	13.920	11.974	7.881
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	23.271	13.858	12.981
Provisiones o deterioros	111.726	76.979	45.656
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	392	252	252
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	29.669	20.084	4.549
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	34	34	34
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.970	7.822	3.037
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.235	4.037	2.495
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	225	164	164
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	4.118	4.118	3.718
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.419	1.441	1.244
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	3.262	453	30
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	73	71	54
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.777	1.787	305
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	47.553	36.717	29.773
Exenciones (art. 21 y art. 22)	297.669	284.494	88.884
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	226.710	215.740	62.119
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	14.890	14.677	8.043
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	28.735	27.572	16.057
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	17.817	17.817	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	15	15	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.429	8.673	2.665
Exención transmisión bienes inmuebles	72	0	0
Regímenes especiales	13.145.790	9.864.345	1.625.184
Utes, ajustes art.45.1 LIS	69.636	68.579	52.137
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	608	9	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	21.326	19.932	18.861
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	14.724	14.434	12.945
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.666	1.458	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	101	101	101
Arrendamiento financiero: régimen especial	18.878	9.596	7.569
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.046.318	1.016.595	630.915
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	94.177	65.109	654
Montes vecinales en mano común	1	1	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	10.851.013	8.641.372	875.313
Por reserva para inversiones en Canarias	23.028	23.028	22.880
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	4.076	4.014	3.692
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	117	117	117
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	121	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	8.365	6.138	5.312
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	36	1	1
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	13	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	48	48	17
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.268	6.090	5.294
RESTO	158.560	98.858	51.503
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	40.661	37.075	7.695
Cambio criterios contables	34.517	1.668	771
Operaciones a plazos	3.558	3.558	2.918
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	79	79	79
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.372	2.363	2.363
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	483	1	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	571	524	3
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.286	1.067	1.067
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	26	26	26
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.299	327	327
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	379	324	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	10	9	9
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	589	589	97
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	71.732	51.249	36.150
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.486.377	2.690.102	2.745.339
Compensaciones de B.I. negativas	240.107	232.864	99.385
Base imponible positiva	2.616.195	2.551.917	2.616.195

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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