Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

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CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

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Ejercicio 2020

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	181	8	22	73	32	46
RC	4.169.220	5.356	34.015	372.172	566.966	3.190.711
A U M E N T O S	8.014.270	2.791	201.896	495.264	699.271	6.615.048
Impuesto sobre Sociedades	918.705	2.370	13.830	166.141	194.300	542.063
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	7.095.565	421	188.066	329.123	504.970	6.072.985
Amortizaciones	327.887	0	197	4.227	5.577	317.886
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	59.452	0	197	1.876	1.463	55.914
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	267.921	0	0	2.277	4.104	261.541
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	10	0	0	0	10	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	15	0	0	0	0	15
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	416	0	0	0	0	416
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	74	0	0	74	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	5.177.531	308	167.066	181.196	430.257	4.398.704
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.094.217	214	147.587	80.901	58.150	807.365
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	54.403	0	12.731	55	2.132	39.485
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	78.498	0	4	8.812	1.906	67.776
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	175.166	0	0	34	1.556	173.576
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	291.024	0	2.539	27	0	288.458
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	749.070	95	13	637	392	747.933
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	18.089	0	45	442	754	16.848
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	784.459	0	127	1.029	3.182	780.121
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	139.471	0	86	1.224	4.064	134.096
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.793.134	0	3.935	88.034	358.120	1.343.045
Exenciones (art. 21 y art. 22)	203.447	0	0	0	2.450	200.997
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	154.856	0	0	0	2.450	152.407
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	48.590	0	0	0	0	48.590
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	9.988	5	1.837	66	0	8.081
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.357	0	0	0	0	4.357
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.571	5	1.837	48	0	1.681
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.432	0	0	0	0	1.432
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	0	0	0	0	318
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	301	0	0	18	0	284
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8	0	0	0	0	8
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	214.688	4	297	5.261	8.004	201.123
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	14.257	0	5	1.630	0	12.622
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.783	0	0	259	903	2.621
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	32.994	4	26	651	352	31.961
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	38.122	0	103	1.274	2.648	34.098
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	72.034	0	163	1.363	4.100	66.408
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	53.498	0	0	84	0	53.414
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	1.162.025	104	18.669	138.374	58.683	946.195
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	375.213	34	9.152	3.129	35.810	327.089
Cambio criterios contables	154.772	71	0	118.699	7.810	28.193
Operaciones a plazos	4	0	0	4	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	85.319	0	241	2.996	581	81.502
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	239	0	0	239	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	191.718	0	0	333	0	191.385
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.127	0	0	27	117	983
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	114	0	0	0	97	18
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	29	0	0	2	0	26
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	69.256	0	9.237	10.681	13.929	35.409
Por otras correcciones al resultado	284.233	0	39	2.264	339	281.590
D I S M I N U C I O N E S	8.940.363	460	42.611	177.158	551.601	8.168.533
Impuesto sobre Sociedades	235.656	0	109	0	13.119	222.428
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	8.704.707	460	42.502	177.158	538.482	7.946.105
Amortizaciones	201.210	0	180	4.136	3.326	193.567
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	49.733	0	105	1.542	31	48.054
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	95.244	0	0	4	2.524	92.716
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	271	0	0	271	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	68	0	0	68	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	55.895	0	75	2.251	771	52.798
Provisiones o deterioros	2.718.423	138	35.570	110.793	289.905	2.282.018
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	229.262	138	27.975	34.930	38.876	127.343
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	29.735	0	5.145	0	4.695	19.895
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.864	0	6	4.681	724	22.453
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	485.986	0	0	630	597	484.758
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	3	0	0	0	0	3
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.825	0	0	31	74	1.720
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	158.138	0	0	0	843	157.295
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	104.144	0	547	799	3.411	99.387
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.681.468	0	1.897	69.722	240.686	1.369.164
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.537.713	320	772	13.287	134.488	3.388.846
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	2.255.944	0	772	88	36.238	2.218.846
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	296.223	0	0	3	13	296.207
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	681.152	0	0	0	192	680.960
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	92.447	0	0	0	92.447	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.528	320	0	0	0	4.208
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	207.394	0	0	13.196	5.598	188.600
Exención transmisión bienes inmuebles	25	0	0	0	0	25
Regímenes especiales	298.698	2	2.174	7.828	55.235	233.459
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	189.298	2	1.595	517	47.294	139.889
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	35	0	0	0	0	35
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	966	0	0	0	0	966
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	107.943	0	578	7.311	7.941	92.113
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	455	0	0	0	0	455
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.998	0	0	334	0	9.664
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9.246	0	0	2	0	9.244
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	752	0	0	332	0	420
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	1.938.666	0	3.806	40.780	55.528	1.838.552
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	588.413	0	3.236	17.341	24.963	542.873
Cambio criterios contables	14.409	0	8	4.458	6.990	2.953
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	75.670	0	4	253	1.421	73.993
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	8.701	0	0	0	0	8.701
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	335	0	0	0	0	335
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	67.988	0	0	0	0	67.988
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	567	0	0	0	567	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	141.444	0	0	0	0	141.444
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	90.035	0	0	0	0	90.035
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	397.743	0	517	7.416	17.755	372.055
Por otras correcciones al resultado	553.360	0	42	11.312	3.831	538.175
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.835.907	7.612	186.693	714.257	725.927	2.201.417
Compensaciones de B.I. negativas	230.039	0	164	45.843	36.889	147.143
Base imponible positiva	3.877.253	7.612	187.198	672.678	717.190	2.292.574

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad