Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: R.C. <= 0

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

CRÉDITO

Resultado Contable: R.C. <= 0

Ejercicio 2020

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	50	6	6	19	11	8
RC	-6.051.512	-2.721	-17.653	-58.685	-120.058	-5.852.395
A U M E N T O S	13.647.437	4.545	28.719	21.654	56.415	13.536.105
Impuesto sobre Sociedades	1.330.489	510	21.678	159	0	1.308.141
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	12.316.948	4.034	7.040	21.495	56.415	12.227.963
Amortizaciones	143.500	0	0	448	2.622	140.430
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	96.390	0	0	176	2.622	93.593
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	44.489	0	0	0	0	44.489
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	93	0	0	0	0	93
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.527	0	0	273	0	2.255
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	11.329.705	2.382	2.754	18.769	45.570	11.260.229
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	640.179	1.155	1.310	11.381	35.786	590.547
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	53.966	0	0	0	59	53.906
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.131	38	0	133	0	2.960
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.727.066	0	0	0	31	2.727.035
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	676	655	0	0	0	21
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	611.713	0	0	0	211	611.501
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.392	0	0	0	0	2.392
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.815.501	0	0	0	0	5.815.501
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	643.901	0	0	189	309	643.403
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	831.181	534	1.444	7.066	9.173	812.964
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.740	0	0	0	0	3.740
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.627	0	0	0	0	3.627
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	113	0	0	0	0	113
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	230.362	0	0	14	0	230.347
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	93.222	0	0	3	0	93.219
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	137.129	0	0	0	0	137.129
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	11	0	0	11	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	183.989	184	415	526	3.434	179.430
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.798	0	0	0	0	2.798
Gastos no deducibles retribución fondos propios	0	0	0	0	0	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	34.345	174	10	97	38	34.026
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	0	4	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	66.728	9	400	426	210	65.683
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3	0	0	3	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	10.909	0	0	0	1.606	9.303
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	69.200	0	0	0	1.580	67.620
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	425.653	1.468	3.872	1.737	4.789	413.787
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	439	0	0	369	0	70
Cambio criterios contables	44.339	478	1.605	1.231	0	41.024
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	161.497	0	0	0	40	161.456
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	282	0	0	0	0	282
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	214	169	0	0	0	45
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.994	0	0	0	0	4.994
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	5.325	0	0	0	0	5.325
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	111.107	821	450	16	140	109.680
Por otras correcciones al resultado	97.455	0	1.817	121	4.609	90.908
D I S M I N U C I O N E S	11.471.407	3.162	14.095	21.014	30.081	11.403.055
Impuesto sobre Sociedades	51.731	1.133	209	12.707	6.190	31.493
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	11.419.675	2.029	13.886	8.307	23.892	11.371.562
Amortizaciones	180.736	143	956	202	3.488	175.947
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	49.037	0	1	49	3.003	45.984
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	83.459	0	0	0	0	83.459
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	48.239	143	955	153	485	46.503
Provisiones o deterioros	1.132.034	467	11.579	6.144	19.837	1.094.007
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	121.027	467	9.715	1.406	1.401	108.038
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.883	0	1.047	16	107	23.714
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.485	0	0	0	0	6.485
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	459	0	0	0	459	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	230.638	0	0	0	0	230.638
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	748.541	0	817	4.723	17.869	725.132
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.887.087	468	0	1.022	0	7.885.597
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	3.430.986	468	0	314	0	3.430.204
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	2.975.227	0	0	0	0	2.975.227
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	5.250	0	0	0	0	5.250
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.135.778	0	0	0	0	1.135.778
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	9	0	0	0	0	9
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	339.594	0	0	708	0	338.886
Exención transmisión bienes inmuebles	243	0	0	0	0	243
Regímenes especiales	68.314	0	0	4	0	68.310
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	37	0	0	4	0	33
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	68.277	0	0	0	0	68.277
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	13.840	0	0	0	0	13.840
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	12.656	0	0	0	0	12.656
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.184	0	0	0	0	1.184
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	2.137.664	951	1.351	934	567	2.133.861
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.163	0	0	0	564	2.600
Cambio criterios contables	452.036	951	0	885	0	450.201
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.198	0	0	0	0	2.198
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	135	0	0	0	0	135
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	0	0	0	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	867.667	0	0	0	0	867.667
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	257.209	0	1.351	50	3	255.804
Por otras correcciones al resultado	555.256	0	0	0	0	555.256
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-4.111.297	-528	-3.031	-58.045	-93.724	-3.955.969
Compensaciones de B.I. negativas	18.951	717	816	7.629	5.770	4.019
Base imponible positiva	42.223	980	15.598	4.989	5.729	14.927

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad