Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	328.444	147.073	108.445
RC	16.927.536	33.442.646	21.395.523
A U M E N T O S	37.679.457	17.793.716	16.464.912
Impuesto sobre Sociedades	5.365.757	4.987.351	4.983.347
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	19.247	833	833
Aumentos diversos	32.294.453	12.805.532	11.480.732
Amortizaciones	1.095.012	641.323	643.202
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	291.974	150.411	146.971
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	446.708	223.712	236.889
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	14.389	5.229	5.949
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	46.849	32.712	29.189
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	8.048	6.482	6.572
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	5.975	5.054	4.905
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	85.106	66.154	66.558
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	116.827	99.832	93.747
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	44.143	30.315	30.367
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	34.993	21.422	22.056
Provisiones o deterioros	10.108.771	2.988.583	3.805.335
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	25.668	4.172	4.823
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	735.654	194.948	231.057
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	44.916	18.490	23.943
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.186.203	368.701	310.767
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.592.802	333.922	438.416
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	126.457	28.850	48.016
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	723.811	270.855	485.036
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	70.727	14.624	23.628
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.299.917	632.164	449.695
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.065	544	516
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	114.612	82.843	87.733
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.186.938	1.038.470	1.701.705
Exenciones (art. 21 y art. 22)	641.705	299.422	307.307
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	247.023	136.838	167.704
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	127.877	123.701	101.372
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	19.388	16.100	17.662
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.351	1.221	1.302
Exención por rentas en el extranjero art.22	242.398	17.893	19.268
Exención transmisión bienes inmuebles	3.668	3.668	0
Regímenes especiales	11.490.149	4.943.256	2.610.000
Utes, ajustes art.45.1 LIS	15.394	5.854	5.710
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	51.874	15.051	31.614
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	7.293	4.316	2.682
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	8.326	1.899	2.975
Arrendamiento financiero: régimen especial	114.831	77.461	68.978
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	30.985	30.693	30.985
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.918.166	895.024	2.341.332
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	599	0	599
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	54.204	30.735	9.862
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	5.224.393	3.863.065	113.276
Por reserva para inversiones en Canarias	289	3	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	61.461	17.427	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.089	681	938
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	1.246	1.048	1.048
Gastos fiscalmente no deducibles	1.906.909	521.115	756.724
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	173.102	1.716	3.232
Gastos no deducibles retribución fondos propios	65.613	22.224	23.203
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	262.354	106.098	110.324
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	251	90	97
Gastos por donativos y liberalidades	362.283	269.714	244.207
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.058	473	490
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	12	12	12
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	12.030	2.258	1.650
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	10.870	3.049	3.744
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	40.001	31.387	2.066
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	972	339	369
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	1.621	1.621	1.621
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	223.404	1.097	221.934
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	753.339	81.038	143.774
RESTO	7.051.907	3.411.833	3.358.164
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	299.653	222.181	124.234
Cambio criterios contables	18.550	4.781	4.035
Operaciones a plazos	659.611	639.994	651.630
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	14.530	5.236	5.963
Revalorizaciones contables	40.446	33.009	29.709
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	10.690	4.020	7.105
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.871.276	2.045.271	1.738.753
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	42.013	7.057	21.892
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	42.762	27.611	77
Efectos valoración contable diferente a fiscal	368.239	61.054	321.758
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	5	1	5
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	22.938	13.305	11.133
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	2.856	2.430	540
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.892	1.741	2.661
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	80.102	80.102	80.075
Reinversión de beneficios extraordinarios	25.073	20.419	11.100
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.550.272	243.620	347.496
D I S M I N U C I O N E S	45.018.415	30.634.190	14.778.709
Impuesto sobre Sociedades	2.480.521	586.986	194.385
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.940	3.341	3.341
Disminuciones diversas	42.529.953	30.043.862	14.580.982
Amortizaciones	785.491	518.269	432.688
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	161.283	115.978	73.381
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	90.914	40.872	40.382
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	28.860	9.139	9.205
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	41.277	29.795	25.636
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.656	1.565	1.280
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.270	839	412
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.780	27.523	22.776
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	17.233	17.164	8.108
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	33.857	31.188	26.826
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	52.377	41.649	33.358
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	328.983	202.557	191.324
Provisiones o deterioros	4.712.092	2.979.463	2.061.873
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	15.693	9.982	2.835
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	301.299	222.215	109.084
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13.410	13.182	13.342
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	596.788	374.584	247.280
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	740.538	658.497	267.059
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	18.750	15.088	3.571
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	27.061	22.952	6.758
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	23.430	12.354	3.165
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	396	396	396
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	932.789	624.822	395.889
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	864	816	816
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	99.591	81.052	72.318
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.941.479	943.524	939.361
Exenciones (art. 21 y art. 22)	22.296.545	18.670.408	8.192.497
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	12.857.288	11.380.968	4.023.497
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.566.442	3.379.694	1.940.145
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	4.047.758	2.974.286	1.725.516
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	755.511	719.129	386.407
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	410.053	116.073	31.195
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	563.494	49.076	43.800
Exención por rentas en el extranjero art.22	90.380	45.562	40.082
Exención transmisión bienes inmuebles	5.619	5.619	1.854
Regímenes especiales	11.730.011	5.472.773	2.667.298
Utes, ajustes art.45.1 LIS	18.731	8.649	5.505
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	164	18	18
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	173	173	173
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	50.663	10.714	26.045
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	75.232	73.033	52.400
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	6.786	3.683	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	35.151	33.395	23.072
Arrendamiento financiero: régimen especial	103.227	78.036	66.652
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	50.760	24.919	47.561
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.912.970	1.007.264	2.307.610
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	1.795	1.795	1.795
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	32.461	12.159	241
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	5.425.789	4.202.900	121.374
Por reserva para inversiones en Canarias	1.097	1.097	1.097
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	14.691	14.649	13.467
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	32	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	266	266	266
Transparencia fiscal internacional	23	23	23
Gastos fiscalmente no deducibles	177.875	131.296	51.611
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.376	1.269	746
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.325	3.108	2.726
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	12.720	6.174	463
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	160.454	120.745	47.676
RESTO	2.827.939	2.271.654	1.175.016
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	421.129	261.320	182.997
Cambio criterios contables	29.238	15.569	8.423
Operaciones a plazos	673.392	672.306	659.883
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.974	1.974	11
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	12.388	11.842	2.033
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	418.094	402.992	18
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	84.430	26.091	37.696
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.803	4.614	4.239
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	32	13	13
Efectos valoración contable diferente a fiscal	562.691	528.596	147.220
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	64.588	60.938	22.380
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3.073	1.833	1.181
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.655	1.651	1.381
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	85.769	85.179	54.722
Reinversión de beneficios extraordinarios	489	489	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	463.195	196.247	52.818
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	9.218.723	20.566.233	22.914.253
Compensaciones de B.I. negativas	2.224.243	1.962.718	969.076
Base imponible positiva	21.579.123	20.681.338	21.579.123

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad