Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.904 | 22.902 | 16.865 |
| RC | 1.938.778 | 3.752.308 | 2.981.914 |
| A U M E N T O S | 2.999.462 | 1.583.037 | 1.542.857 |
| Impuesto sobre Sociedades | 812.575 | 764.167 | 776.483 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Aumentos diversos | 2.186.885 | 818.868 | 766.372 |
 Amortizaciones | 133.098 | 97.369 | 112.060 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.452 | 44.896 | 45.447 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.202 | 19.240 | 31.872 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 634 | 619 | 587 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.896 | 2.459 | 2.298 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.237 | 2.019 | 1.993 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.190 | 274 | 286 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.602 | 3.460 | 5.489 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.313 | 9.002 | 10.096 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.876 | 7.386 | 6.831 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.695 | 8.015 | 7.160 |
| Provisiones o deterioros | 1.124.171 | 285.296 | 385.462 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.341 | 678 | 5.351 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 79.567 | 13.047 | 18.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.266 | 11.147 | 13.218 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.110 | 9.483 | 38.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.654 | 27.637 | 29.633 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.789 | 2.352 | 3.854 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 89.409 | 18.761 | 52.501 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.075 | 1.283 | 46 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 533.776 | 11.554 | 29.839 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 440 | 87 | 86 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.655 | 4.646 | 4.838 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 227.090 | 184.621 | 188.776 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 44.493 | 2.981 | 2.495 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.740 | 744 | 265 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 55 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 40.698 | 2.182 | 2.175 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 554.523 | 301.095 | 107.259 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.871 | 2.745 | 2.922 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 856 | 428 | 355 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 285 | 181 | 181 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.011 | 1.685 | 1.685 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.134 | 14.032 | 13.243 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 176.423 | 112.931 | 66.474 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.509 | 4.705 | 414 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 335.433 | 164.387 | 21.984 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 127.607 | 46.684 | 62.126 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.132 | 370 | 586 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.674 | 2.261 | 2.068 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.877 | 17.901 | 18.639 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 78 | 49 | 49 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.820 | 20.145 | 17.791 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 787 | 410 | 321 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.146 | 118 | 150 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 70 | 10 | 70 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 164 | 144 | 68 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 426 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.388 | 5.231 | 22.337 |
| RESTO | 202.993 | 85.443 | 96.970 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.242 | 23.199 | 22.914 |
| Cambio criterios contables | 3.843 | 2.392 | 2.200 |
| Operaciones a plazos | 9.449 | 3.025 | 5.250 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.955 | 7.928 | 5.188 |
| Revalorizaciones contables | 11.442 | 69 | 11.438 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 679 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.453 | 84 | 78 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.144 | 3.490 | 5.431 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 315 | 268 | 253 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 3 | 3 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 420 | 60 | 354 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 230 | 203 | 184 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 94.815 | 44.717 | 43.672 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.558.528 | 1.881.898 | 1.107.511 |
| Impuesto sobre Sociedades | 228.269 | 27.121 | 21.325 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 59 |
| Disminuciones diversas | 2.330.200 | 1.854.718 | 1.086.127 |
| Amortizaciones | 121.368 | 102.251 | 93.885 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.279 | 31.204 | 29.776 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.385 | 3.136 | 2.600 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 337 | 329 | 329 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.727 | 6.114 | 4.471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.009 | 980 | 956 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.960 | 2.960 | 2.839 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.544 | 1.544 | 1.544 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.257 | 11.129 | 9.604 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.041 | 17.091 | 14.442 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 38.826 | 27.763 | 27.321 |
| Provisiones o deterioros | 291.859 | 226.010 | 184.533 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.617 | 1.617 | 631 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.111 | 24.220 | 8.649 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 591 | 591 | 561 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.517 | 10.831 | 1.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.426 | 17.156 | 2.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 199 | 191 | 109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12.393 | 3.149 | 1.624 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.102 | 85 | 85 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 20.187 | 12.083 | 8.569 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 88 | 82 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.252 | 1.850 | 1.411 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 173.373 | 154.155 | 158.756 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.161.536 | 1.049.323 | 603.490 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 775.583 | 713.785 | 476.835 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 82.045 | 37.571 | 37.494 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 294.811 | 290.068 | 81.741 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.387 | 3.179 | 3.179 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.370 | 571 | 480 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.340 | 4.148 | 3.761 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 597.772 | 381.591 | 136.435 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.246 | 2.366 | 2.318 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.294 | 585 | 566 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.973 | 15.548 | 15.042 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.235 | 1.667 | 1.555 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.856 | 22.011 | 18.410 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 183.163 | 129.498 | 64.553 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.380 | 4.586 | 19 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 334.489 | 193.240 | 22.355 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.421 | 4.375 | 3.901 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 62 | 62 | 62 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 7.653 | 7.653 | 7.653 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.275 | 8.093 | 4.343 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 64 | 64 | 64 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34 | 34 | 34 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.178 | 7.995 | 4.245 |
| RESTO | 143.390 | 87.450 | 63.442 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 34.591 | 30.264 | 23.854 |
| Cambio criterios contables | 6.607 | 6.304 | 4.714 |
| Operaciones a plazos | 6.022 | 6.022 | 5.770 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.046 | 6.684 | 6.097 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 224 | 209 | 203 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.011 | 2.219 | 2.215 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 627 | 627 | 488 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4 | 1 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.956 | 2.956 | 821 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33.859 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 133 | 133 | 133 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.262 | 32.031 | 19.143 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.342.528 | 3.446.313 | 3.386.880 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 383.807 | 316.762 | 130.679 |
| Base imponible positiva | 3.181.928 | 3.136.253 | 3.181.928 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
