Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.480 | 2.429 | 1.849 |
| RC | 757.256 | 1.046.820 | 997.635 |
| A U M E N T O S | 535.764 | 459.860 | 453.140 |
| Impuesto sobre Sociedades | 284.013 | 280.457 | 277.285 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Aumentos diversos | 251.749 | 179.401 | 175.853 |
 Amortizaciones | 23.707 | 20.205 | 19.693 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.689 | 5.735 | 5.570 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.291 | 1.274 | 1.412 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 589 | 589 | 557 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.155 | 2.132 | 2.009 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 537 | 509 | 500 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.354 | 989 | 970 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.953 | 5.683 | 5.494 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.619 | 1.336 | 1.252 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.516 | 1.954 | 1.926 |
| Provisiones o deterioros | 162.982 | 121.042 | 121.920 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.929 | 1.611 | 1.617 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.077 | 66 | 47 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.737 | 1.559 | 2.153 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.302 | 4.909 | 4.812 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 378 | 377 | 351 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.804 | 1.590 | 2.577 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.473 | 1.545 | 1.444 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 348 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.405 | 847 | 847 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 124.480 | 108.467 | 108.003 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.682 | 1.682 | 1.430 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 252 | 252 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.430 | 1.430 | 1.430 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.183 | 4.747 | 4.695 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 246 | 246 | 246 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.347 | 3.873 | 4.313 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 544 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 133 | 132 | 131 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 907 | 491 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.916 | 11.239 | 10.554 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 71 | 71 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.768 | 644 | 554 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.301 | 4.415 | 4.168 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.750 | 5.104 | 4.799 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 86 | 82 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 149 | 0 | 41 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 76 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.668 | 875 | 875 |
| RESTO | 31.280 | 20.485 | 17.561 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.571 | 14.847 | 14.494 |
| Cambio criterios contables | 208 | 138 | 148 |
| Operaciones a plazos | 134 | 114 | 134 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.401 | 741 | 741 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 282 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 44 | 44 | 44 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 188 | 186 | 94 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 30 | 30 | 12 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 37 | 37 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.377 | 4.343 | 1.854 |
| D I S M I N U C I O N E S | 324.176 | 246.688 | 205.999 |
| Impuesto sobre Sociedades | 52.457 | 10.331 | 3.480 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 59 |
| Disminuciones diversas | 271.660 | 236.298 | 202.460 |
| Amortizaciones | 35.361 | 31.221 | 27.826 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.979 | 2.448 | 2.366 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 955 | 933 | 486 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 329 | 329 | 329 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.935 | 4.688 | 3.380 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 146 | 146 | 146 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.487 | 1.487 | 1.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.350 | 1.350 | 1.350 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.585 | 1.566 | 1.489 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.179 | 3.999 | 3.809 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.415 | 14.275 | 13.051 |
| Provisiones o deterioros | 136.446 | 115.995 | 100.250 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 281 | 281 | 281 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.627 | 9.602 | 3.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 337 | 337 | 337 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.518 | 8.874 | 755 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 310 | 224 | 201 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 50 | 50 | 50 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 880 | 880 | 880 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.890 | 1.490 | 1.051 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 100.527 | 94.232 | 93.258 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.172 | 50.984 | 42.608 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 42.424 | 41.518 | 33.142 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 8.376 | 8.094 | 8.094 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 426 | 426 | 426 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 944 | 944 | 944 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 24.765 | 22.625 | 20.347 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 231 | 231 | 231 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.229 | 11.947 | 11.947 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.053 | 7.118 | 6.003 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 536 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13 | 13 | 13 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.266 | 878 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.437 | 2.437 | 2.153 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 853 | 853 | 245 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 805 | 805 | 197 |
| RESTO | 22.065 | 14.622 | 11.184 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.667 | 8.471 | 7.560 |
| Cambio criterios contables | 1.934 | 1.906 | 1.852 |
| Operaciones a plazos | 623 | 623 | 606 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 14 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.260 | 794 | 794 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.566 | 2.813 | 368 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 973.086 | 1.258.893 | 1.245.998 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 69.766 | 68.141 | 36.183 |
| Base imponible positiva | 1.174.268 | 1.172.576 | 1.174.268 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
