Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.824 | 8.409 | 5.718 |
| RC | -680.940 | 278.829 | 170.321 |
| A U M E N T O S | 421.725 | 174.952 | 97.940 |
| Impuesto sobre Sociedades | 67.995 | 55.011 | 49.570 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 353.729 | 119.942 | 48.369 |
 Amortizaciones | 17.908 | 2.222 | 3.266 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.652 | 357 | 406 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.991 | 98 | 92 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 657 | 258 | 326 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 886 | 226 | 142 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.029 | 38 | 73 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.389 | 928 | 1.864 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.296 | 309 | 358 |
| Provisiones o deterioros | 32.631 | 8.109 | 6.722 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11 | 0 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.246 | 213 | 87 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 190 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.107 | 167 | 167 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.451 | 5.853 | 4.196 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 497 | 19 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.458 | 726 | 742 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 263 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 175 | 20 | 76 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.313 | 183 | 173 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.910 | 922 | 1.268 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 707 | 65 | 110 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 648 | 6 | 51 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 59 | 59 | 59 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 224.902 | 97.108 | 24.058 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 552 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 71 | 6 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27.619 | 5 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.004 | 132 | 130 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 82.526 | 47.605 | 20.914 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 369 | 288 | 1 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 112.496 | 48.816 | 3.007 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 255 | 255 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.775 | 6.661 | 7.267 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.167 | 853 | 849 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.225 | 3.646 | 4.108 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.042 | 1.258 | 1.319 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 61 | 10 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 37 | 6 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 581 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 31 | 0 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 746 | 746 | 746 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.864 | 143 | 214 |
| RESTO | 36.807 | 5.778 | 6.946 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.702 | 345 | 265 |
| Cambio criterios contables | 4.814 | 127 | 111 |
| Operaciones a plazos | 10.341 | 0 | 424 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.281 | 1.144 | 80 |
| Revalorizaciones contables | 490 | 268 | 223 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 122 | 8 | 107 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 318 | 81 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.655 | 3.805 | 5.735 |
| D I S M I N U C I O N E S | 475.288 | 210.585 | 42.656 |
| Impuesto sobre Sociedades | 122.950 | 4.887 | 455 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminuciones diversas | 352.333 | 205.693 | 42.195 |
| Amortizaciones | 14.187 | 3.849 | 2.414 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.609 | 226 | 182 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 307 | 38 | 38 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 273 | 273 | 273 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.363 | 1.719 | 591 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.679 | 934 | 896 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.874 | 590 | 365 |
| Provisiones o deterioros | 17.760 | 2.569 | 4.249 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.806 | 1.973 | 1.878 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.914 | 81 | 79 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 35 | 35 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 96 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7 | 7 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 205 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.605 | 436 | 2.257 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 73.281 | 69.304 | 4.940 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 41.289 | 37.386 | 3.503 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.491 | 7.460 | 30 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.217 | 24.173 | 1.123 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 284 | 284 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 206.062 | 121.730 | 26.781 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 556 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.002 | 278 | 278 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.770 | 233 | 170 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 90.999 | 61.605 | 23.169 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.181 | 1.145 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 109.500 | 58.414 | 3.109 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54 | 54 | 54 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.343 | 2.847 | 7 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.330 | 2.835 | 7 |
| RESTO | 37.701 | 5.394 | 3.805 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.294 | 2.892 | 2.245 |
| Cambio criterios contables | 843 | 332 | 150 |
| Operaciones a plazos | 350 | 350 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.958 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 139 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.394 | 250 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.677 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.038 | 1.570 | 1.409 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -732.898 | 242.916 | 225.897 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 56.807 | 51.270 | 10.897 |
| Base imponible positiva | 212.659 | 206.454 | 212.659 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
