Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.830 | 10.621 | 6.302 |
| RC | -1.793.630 | 609.568 | 303.735 |
| A U M E N T O S | 1.429.957 | 413.992 | 189.220 |
| Impuesto sobre Sociedades | 95.770 | 79.713 | 77.467 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.334.178 | 334.279 | 111.754 |
 Amortizaciones | 57.783 | 12.633 | 14.176 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.081 | 4.716 | 5.182 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.840 | 1.462 | 1.286 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 179 | 0 | 179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 710 | 82 | 370 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 618 | 256 | 247 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.848 | 1.409 | 961 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.693 | 520 | 565 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.305 | 2.843 | 3.593 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.508 | 1.343 | 1.794 |
| Provisiones o deterioros | 500.375 | 12.773 | 22.865 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 247 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 44.213 | 367 | 5.870 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.593 | 20 | 369 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 197.400 | 2.303 | 2.835 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.809 | 120 | 1.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.537 | 6 | 507 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.804 | 1.321 | 1.387 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.502 | 10 | 10 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 45.328 | 870 | 1.565 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.307 | 91 | 91 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 183.629 | 7.657 | 8.338 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18 | 5 | 5 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 637.354 | 292.276 | 59.209 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.433 | 12 | 158 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 140 | 134 | 140 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 241 | 31 | 31 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.743 | 1.513 | 1.180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 152.910 | 84.063 | 39.442 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.152 | 1.682 | 107 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 449.498 | 204.841 | 18.151 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 237 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 78.907 | 8.611 | 8.825 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 95 | 95 | 95 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.043 | 1.434 | 1.283 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.561 | 2.738 | 3.665 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.355 | 2.796 | 2.112 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 237 | 1 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.149 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 442 | 9 | 118 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.005 | 1.536 | 1.552 |
| RESTO | 59.741 | 7.981 | 6.674 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.862 | 1.658 | 1.713 |
| Cambio criterios contables | 3.239 | 111 | 12 |
| Operaciones a plazos | 2.102 | 528 | 629 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.994 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 378 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 466 | 6 | 114 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39 | 2 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.341 | 2.308 | 2.319 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.035 | 13 | 5 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.051 | 1.051 | 11 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 86 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 531 | 62 | 78 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 42.618 | 2.242 | 1.792 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.544.407 | 669.527 | 129.517 |
| Impuesto sobre Sociedades | 360.593 | 15.034 | 2.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.183.814 | 654.493 | 127.300 |
| Amortizaciones | 35.816 | 10.880 | 7.892 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.648 | 3.360 | 3.095 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 283 | 11 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 77 | 65 | 56 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 662 | 649 | 195 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 53 | 53 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.084 | 1.629 | 842 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.600 | 2.874 | 2.316 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.410 | 2.239 | 1.378 |
| Provisiones o deterioros | 148.545 | 9.590 | 7.146 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.507 | 782 | 657 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.888 | 2.172 | 223 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.579 | 933 | 933 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.233 | 0 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.965 | 81 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15 | 13 | 13 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 315 | 310 | 202 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.369 | 553 | 553 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 98.662 | 4.743 | 4.555 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 303.004 | 269.422 | 44.567 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 193.881 | 168.709 | 9.882 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 68.290 | 60.802 | 31.151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 33.637 | 33.254 | 3.471 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 199 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.932 | 6.593 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 64 | 56 | 56 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 650.093 | 338.439 | 65.332 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.110 | 0 | 36 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 196 | 102 | 95 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.783 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.539 | 958 | 2.528 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.838 | 844 | 772 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 165.796 | 101.955 | 40.275 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.258 | 2.993 | 122 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 450.412 | 231.428 | 21.346 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 158 | 158 | 158 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.560 | 37 | 37 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 35 | 35 | 35 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.521 | 0 | 0 |
| RESTO | 44.797 | 26.125 | 2.325 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.865 | 1.754 | 1.367 |
| Cambio criterios contables | 239 | 32 | 2 |
| Operaciones a plazos | 321 | 321 | 211 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 45 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7.603 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 760 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 211 | 211 | 211 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 817 | 70 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.932 | 23.735 | 528 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.907.926 | 354.050 | 363.453 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 78.302 | 74.896 | 21.919 |
| Base imponible positiva | 337.045 | 330.136 | 337.045 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
