Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.597 | 13.152 | 10.415 |
| RC | 4.983.596 | 6.939.281 | 6.022.807 |
| A U M E N T O S | 5.363.611 | 3.230.948 | 4.235.903 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.426.902 | 1.376.097 | 1.388.006 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 777 | 777 | 777 |
| Aumentos diversos | 3.935.932 | 1.854.073 | 2.847.119 |
 Amortizaciones | 382.932 | 224.049 | 236.142 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 121.515 | 39.966 | 40.699 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 131.033 | 86.796 | 100.791 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.863 | 4.006 | 4.696 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.143 | 22.608 | 22.088 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.651 | 3.396 | 3.366 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.379 | 1.218 | 1.218 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.209 | 18.295 | 16.124 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.537 | 33.660 | 33.368 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.059 | 9.412 | 9.440 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.544 | 4.692 | 4.351 |
| Provisiones o deterioros | 2.096.899 | 690.585 | 1.339.820 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.557 | 701 | 806 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 78.905 | 35.724 | 48.562 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.472 | 10.296 | 10.296 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.904 | 17.934 | 27.410 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 117.207 | 56.105 | 66.811 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 15.898 | 7.500 | 9.034 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 114.498 | 73.176 | 100.888 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.115 | 6.213 | 96 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 152.823 | 38.250 | 59.597 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 181 | 134 | 134 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.543 | 28.254 | 30.592 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.502.796 | 416.297 | 985.592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 196.714 | 195.515 | 195.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 94.955 | 94.951 | 94.862 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 97.235 | 97.209 | 97.209 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 202 | 202 | 202 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.322 | 3.154 | 3.155 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 79.922 | 65.402 | 53.758 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 34 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 21 | 21 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 422 | 342 | 342 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 914 | 914 | 893 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.470 | 18.980 | 17.455 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.292 | 1.212 | 276 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.118 | 3.973 | 4.024 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.855 | 9.214 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 47 | 47 | 47 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 376.189 | 94.280 | 277.443 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.555 | 336 | 1.389 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.347 | 374 | 3.834 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.314 | 19.917 | 19.175 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 43.155 | 33.506 | 36.237 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 22 | 21 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.030 | 130 | 96 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.977 | 91 | 91 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 31.193 | 30.731 | 251 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 210.167 | 106 | 209.386 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.414 | 9.054 | 6.955 |
| RESTO | 803.275 | 584.242 | 744.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.502 | 18.822 | 24.487 |
| Cambio criterios contables | 820 | 143 | 127 |
| Operaciones a plazos | 71.264 | 70.051 | 71.140 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.664 | 1.974 | 2.914 |
| Revalorizaciones contables | 134 | 134 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 23 | 0 | 23 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 373.860 | 365.963 | 357.633 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.246 | 2.343 | 2.645 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.138 | 2.359 | 2.082 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4 | 0 | 4 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.219 | 2.302 | 2.501 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 976 | 599 | 147 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 236 | 26 | 230 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 80.075 | 80.075 | 80.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.604 | 5.389 | 5.297 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 220.512 | 34.062 | 195.146 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.023.490 | 4.354.063 | 3.797.159 |
| Impuesto sobre Sociedades | 471.607 | 74.919 | 89.998 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.317 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.547.567 | 4.279.144 | 3.707.161 |
| Amortizaciones | 269.520 | 168.363 | 141.665 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.908 | 24.186 | 11.876 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.342 | 17.891 | 17.727 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 26.807 | 8.269 | 8.334 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.198 | 18.441 | 15.140 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 359 | 355 | 351 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 376 | 254 | 254 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.907 | 5.830 | 1.773 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.444 | 1.377 | 1.359 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.823 | 8.069 | 7.583 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.533 | 10.072 | 8.128 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 121.823 | 73.618 | 69.140 |
| Provisiones o deterioros | 1.333.731 | 683.857 | 873.452 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.622 | 1.200 | 921 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.276 | 33.649 | 24.872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.503 | 9.503 | 9.503 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 157.359 | 37.628 | 116.257 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 40.243 | 9.982 | 35.440 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.330 | 2.330 | 1.463 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.336 | 5.271 | 4.954 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.109 | 5.918 | 1.008 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 274.911 | 269.547 | 269.879 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 251 | 227 | 244 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.961 | 29.523 | 27.855 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 756.830 | 279.079 | 381.056 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.149.714 | 2.707.082 | 2.402.919 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.615.555 | 1.191.852 | 1.086.562 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.301.282 | 1.288.514 | 1.270.885 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 175.308 | 173.592 | 26.373 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 40.977 | 37.257 | 4.281 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.195 | 1.195 | 1.195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.811 | 3.811 | 3.811 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.587 | 10.862 | 9.812 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 90.856 | 77.545 | 62.175 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 274 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.382 | 4.080 | 2.880 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.173 | 7.173 | 7.045 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.281 | 24.892 | 22.043 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.750 | 23.750 | 23.750 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.499 | 1.442 | 318 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11 | 11 | 10 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.209 | 9.933 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.081 | 6.069 | 5.934 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.507 | 9.332 | 8.608 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 31 | 31 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.318 | 142 | 52 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.158 | 9.159 | 8.556 |
| RESTO | 686.240 | 632.964 | 218.341 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.461 | 43.035 | 44.313 |
| Cambio criterios contables | 4.335 | 2.587 | 2.247 |
| Operaciones a plazos | 66.155 | 65.992 | 65.962 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11 | 11 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.596 | 3.595 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 401.057 | 400.941 | 17 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 104 | 100 | 100 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 38.007 | 33.867 | 32.860 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 16.936 | 16.425 | 10.501 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 381 | 381 | 315 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 53.646 | 53.646 | 53.646 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.551 | 12.385 | 8.362 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.329.693 | 5.817.686 | 6.471.990 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 401.840 | 367.767 | 266.784 |
| Base imponible positiva | 6.080.739 | 5.737.181 | 6.080.739 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
