Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 88.056 | 39.841 | 28.985 |
| RC | 2.013.221 | 4.887.752 | 2.997.784 |
| A U M E N T O S | 4.511.020 | 2.057.606 | 2.076.210 |
| Impuesto sobre Sociedades | 891.163 | 777.029 | 767.525 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.392 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.601.465 | 1.280.578 | 1.308.685 |
 Amortizaciones | 72.077 | 45.049 | 48.257 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.037 | 11.111 | 9.213 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.229 | 1.856 | 2.678 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 65 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.076 | 820 | 798 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.750 | 2.705 | 2.687 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.318 | 15.290 | 18.125 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.616 | 6.752 | 8.516 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.591 | 2.754 | 2.455 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.392 | 3.740 | 3.765 |
| Provisiones o deterioros | 1.900.470 | 741.178 | 671.265 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.166 | 1.024 | 1.577 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.947 | 18.898 | 21.771 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.504 | 519 | 5.386 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 706.061 | 321.895 | 233.676 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 154.348 | 25.217 | 28.518 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 29.966 | 2.172 | 22.940 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 264.874 | 33.565 | 176.230 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 19.580 | 1.475 | 7.304 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 491.520 | 303.423 | 138.321 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 82 | 37 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.397 | 258 | 533 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 152.026 | 32.694 | 34.940 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 142.454 | 29.458 | 15.821 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.702 | 6.565 | 3.154 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17.800 | 17.800 | 22 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.201 | 115 | 1.686 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 99.751 | 4.978 | 10.958 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 344.117 | 181.934 | 103.024 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.717 | 1.178 | 860 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.800 | 9.653 | 26.510 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 294 | 262 | 248 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.538 | 459 | 1.554 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.840 | 24.660 | 23.223 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.743 | 18.788 | 7.578 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.878 | 1.002 | 728 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 228.124 | 124.862 | 41.338 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 199 | 87 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54 | 54 | 54 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 930 | 930 | 930 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 370.208 | 83.459 | 91.799 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.638 | 164 | 966 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 26.519 | 2.282 | 1.683 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 57.237 | 23.840 | 18.573 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 91 | 12 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 41.600 | 17.453 | 15.123 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 196 | 39 | 37 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.184 | 37 | 29 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 61 | 6 | 54 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 699 | 242 | 431 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 332 | 15 | 15 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.456 | 89 | 7.426 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 230.194 | 39.279 | 47.440 |
| RESTO | 772.139 | 199.498 | 378.519 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.423 | 32.856 | 38.500 |
| Cambio criterios contables | 3.937 | 1.535 | 836 |
| Operaciones a plazos | 13.675 | 7.487 | 11.619 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.021 | 73 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 13.043 | 6.702 | 9.331 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.960 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 67.901 | 34.212 | 65.735 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.780 | 1.252 | 1.477 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 231.861 | 13.176 | 220.527 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.488 | 1.283 | 1.275 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 403 | 391 | 147 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.453 | 941 | 1.430 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.527 | 3.968 | 5.015 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 361.664 | 95.621 | 20.666 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.515.215 | 3.447.607 | 1.260.789 |
| Impuesto sobre Sociedades | 260.935 | 59.569 | 27.511 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.254.279 | 3.388.037 | 1.233.278 |
| Amortizaciones | 75.062 | 47.450 | 44.677 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.656 | 10.331 | 8.932 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.411 | 1.704 | 374 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 145 | 145 | 132 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 107 | 107 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.648 | 4.610 | 4.488 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 271 | 270 | 191 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.159 | 2.932 | 2.789 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.367 | 9.788 | 7.408 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.298 | 17.564 | 20.363 |
| Provisiones o deterioros | 840.142 | 521.074 | 165.742 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.988 | 3.618 | 1.134 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 86.666 | 72.825 | 9.139 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 259 | 60 | 258 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 343.069 | 304.241 | 108.013 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.106 | 24.066 | 13.985 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.327 | 1.326 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.989 | 1.388 | 562 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.382 | 2.304 | 497 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 168.454 | 59.647 | 5.346 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 175 | 170 | 172 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.859 | 2.658 | 244 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 193.868 | 48.771 | 26.381 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.572.309 | 2.377.367 | 820.086 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.668.005 | 1.621.154 | 354.492 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 221.053 | 115.871 | 118.087 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 576.012 | 567.842 | 329.052 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.447 | 7.367 | 564 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59.909 | 59.523 | 11.907 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.537 | 1.537 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36.471 | 2.199 | 4.147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.875 | 1.875 | 1.837 |
| Regímenes especiales | 354.955 | 209.999 | 95.162 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.009 | 1.466 | 346 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 146 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.107 | 7.439 | 23.182 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.507 | 5.487 | 924 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.368 | 5.368 | 5.126 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.156 | 15.291 | 12.960 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.328 | 23.810 | 8.309 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 59 | 59 | 59 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 237.829 | 150.669 | 43.846 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 394 | 391 | 391 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.302 | 18.022 | 10.085 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 168 | 70 | 168 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.168 | 2.168 | 2.088 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 317 | 279 | 269 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.650 | 15.505 | 7.560 |
| RESTO | 375.509 | 214.125 | 97.526 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.112 | 32.978 | 25.798 |
| Cambio criterios contables | 4.048 | 1.243 | 770 |
| Operaciones a plazos | 27.194 | 26.300 | 21.661 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 534 | 534 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.334 | 5.892 | 55 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 45.286 | 25.761 | 179 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 323 | 25 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 41.628 | 30.438 | 37.168 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 367 | 367 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 573 | 9 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 338 | 338 | 69 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 0 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 489 | 489 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 187.999 | 89.749 | 11.541 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.659.638 | 3.472.076 | 3.689.493 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 712.324 | 637.161 | 261.116 |
| Base imponible positiva | 3.370.598 | 3.138.883 | 3.370.598 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
