Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.683 | 3.327 | 2.521 |
| RC | 3.572.689 | 4.836.347 | 3.727.700 |
| A U M E N T O S | 8.156.651 | 5.034.131 | 4.240.119 |
| Impuesto sobre Sociedades | 650.753 | 637.950 | 636.804 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.505.898 | 4.396.181 | 3.603.315 |
 Amortizaciones | 307.056 | 284.722 | 284.737 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.825 | 8.066 | 8.054 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 296.712 | 276.154 | 276.182 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62 | 53 | 61 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 309 | 309 | 302 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41 | 35 | 35 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 82 | 80 | 78 |
| Provisiones o deterioros | 3.492.277 | 2.676.861 | 2.704.451 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 653 | 63 | 375 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 183.182 | 175.584 | 162.404 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.956 | 118 | 118 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.438 | 41.113 | 41.598 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 228.254 | 21.551 | 39.878 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 290.635 | 290.391 | 289.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 280.793 | 272.707 | 272.188 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.781 | 1.193 | 1.108 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.123.438 | 681.637 | 685.541 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 99.136 | 98.939 | 98.855 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.230.010 | 1.093.566 | 1.113.011 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.642 | 84.208 | 64.445 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 56.383 | 49.899 | 29.517 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.318 | 765 | 701 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.558 | 9.727 | 10.432 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.063 | 1.063 | 1.063 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.319 | 22.753 | 22.732 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.157.547 | 6.685 | 23.459 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.546 | 2.546 | 2.546 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 108 | 108 | 108 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84 | 81 | 81 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 292 | 0 | 292 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.144.110 | 2.179 | 20.422 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23 | 17 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.361 | 1.745 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 23 | 8 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 148.804 | 71.704 | 90.912 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.617 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.578 | 106 | 127 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.156 | 15.731 | 15.489 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.486 | 34.634 | 34.713 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.139 | 84 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 74 | 74 | 74 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17.446 | 17.130 | 17.160 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 115 | 115 | 115 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 72.169 | 3.831 | 23.233 |
| RESTO | 1.306.573 | 1.272.002 | 435.311 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 264.095 | 263.204 | 140.879 |
| Cambio criterios contables | 1.231 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 258 | 39 | 194 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 24.759 | 24.699 | 24.756 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 670.125 | 670.119 | 125 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 680 | 43 | 342 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.684 | 27.533 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88.464 | 88.461 | 88.461 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.793 | 7.435 | 7.641 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 161 | 88 | 50 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 18 | 0 | 18 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 398 | 391 | 391 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.441 | 1.441 | 1.441 |
| Por otras correcciones al resultado | 204.465 | 188.548 | 171.014 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.342.222 | 8.078.775 | 5.374.904 |
| Impuesto sobre Sociedades | 373.336 | 346.414 | 184.984 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 9.968.885 | 7.732.361 | 5.189.920 |
| Amortizaciones | 146.488 | 140.845 | 140.518 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.562 | 5.531 | 5.497 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 107.783 | 102.346 | 102.350 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 107 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 174 | 174 | 174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 118 | 118 | 88 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 141 | 139 | 138 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.598 | 32.426 | 32.267 |
| Provisiones o deterioros | 1.655.728 | 1.622.295 | 1.266.943 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.039 | 1.972 | 472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 131.843 | 125.571 | 118.202 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.799 | 8.703 | 8.350 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 370.058 | 367.028 | 20.093 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.258 | 8.984 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 316 | 160 | 160 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 168.179 | 165.342 | 157.915 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.692 | 24.679 | 24.679 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 938.283 | 919.595 | 936.812 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.833.340 | 4.732.047 | 2.994.138 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.438.609 | 3.387.352 | 2.041.989 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 361.513 | 332.468 | 173.485 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 798.540 | 793.953 | 647.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 115.605 | 100.439 | 17.561 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.657 | 4.127 | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 14.347 | 14.347 | 14.347 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 100.068 | 99.360 | 99.360 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.144.480 | 53.910 | 41.625 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 30.163 | 30.163 | 30.149 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 5.003 | 3.683 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.665 | 11.665 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 26 | 19 | 19 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 483 | 412 | 71 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.091.373 | 2.321 | 2.321 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.446 | 2.325 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 216 | 216 | 216 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.105 | 3.105 | 3.105 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.438 | 627 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 116 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.322 | 627 | 0 |
| RESTO | 1.186.412 | 1.182.638 | 746.697 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 260.438 | 258.989 | 246.965 |
| Cambio criterios contables | 1.523 | 611 | 606 |
| Operaciones a plazos | 1.336 | 1.336 | 1.336 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 487 | 438 | 56 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.701 | 8.701 | 8.701 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 305 | 305 | 121 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 337 | 0 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 424.197 | 423.864 | 33.076 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 640 | 640 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.669 | 26.669 | 13.925 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 249.616 | 249.616 | 249.616 |
| Por otras correcciones al resultado | 212.163 | 211.469 | 191.325 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.434.485 | 2.839.942 | 3.597.617 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 137.422 | 127.625 | 86.936 |
| Base imponible positiva | 3.479.756 | 3.456.309 | 3.479.756 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
