Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.133 | 5.085 | 3.672 |
| RC | -249.208 | 537.488 | 398.602 |
| A U M E N T O S | 697.922 | 120.376 | 167.326 |
| Impuesto sobre Sociedades | 85.022 | 77.732 | 74.455 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 612.899 | 42.644 | 92.872 |
 Amortizaciones | 4.544 | 2.224 | 2.808 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.459 | 333 | 1.168 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 285 | 274 | 271 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 81 | 58 | 65 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 76 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 231 | 224 | 194 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 148 | 135 | 114 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 687 | 632 | 466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 564 | 480 | 442 |
| Provisiones o deterioros | 434.640 | 13.132 | 34.188 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.813 | 166 | 5.235 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.815 | 1.841 | 3.803 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 867 | 807 | 807 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.331 | 1.096 | 7.975 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.870 | 1.158 | 3.482 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.740 | 352 | 1.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.211 | 4.051 | 3.340 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 90 | 83 | 44 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 347.124 | 1.286 | 5.268 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.739 | 2.274 | 2.289 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 40.315 | 541 | 529 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.270 | 5 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.045 | 536 | 529 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 25.237 | 11.584 | 11.717 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.324 | 2.251 | 2.411 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 512 | 96 | 22 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 288 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.857 | 1.496 | 1.422 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.407 | 1.959 | 7.688 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 101 | 101 | 101 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.747 | 5.680 | 73 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.882 | 5.746 | 16.667 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 179 | 0 | 179 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 766 | 28 | 29 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.816 | 3.034 | 3.153 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.478 | 1.970 | 2.024 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 625 | 321 | 321 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 103 | 103 | 103 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7 | 0 | 7 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.891 | 288 | 10.852 |
| RESTO | 73.281 | 9.418 | 26.962 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.225 | 1.872 | 1.900 |
| Cambio criterios contables | 1.996 | 830 | 706 |
| Operaciones a plazos | 2.274 | 206 | 2.250 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.438 | 487 | 487 |
| Revalorizaciones contables | 11.370 | 0 | 11.369 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 373 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.442 | 47 | 3.720 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 49 | 42 | 41 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 393 | 51 | 341 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 119 | 100 | 81 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.600 | 5.781 | 6.065 |
| D I S M I N U C I O N E S | 342.856 | 230.774 | 179.446 |
| Impuesto sobre Sociedades | 58.634 | 2.569 | 1.479 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 284.222 | 228.205 | 177.967 |
| Amortizaciones | 11.013 | 10.104 | 9.063 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.844 | 4.835 | 4.712 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.733 | 1.671 | 1.083 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.827 | 1.758 | 1.530 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.595 | 1.827 | 1.725 |
| Provisiones o deterioros | 23.481 | 10.281 | 4.087 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 407 | 407 | 70 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.774 | 2.936 | 149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.802 | 1.315 | 593 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.444 | 1.405 | 408 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 85 | 82 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.602 | 1.461 | 1.460 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29 | 14 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.066 | 905 | 123 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 8 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.262 | 1.748 | 1.269 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 177.975 | 159.402 | 129.322 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 153.390 | 137.678 | 124.861 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.129 | 277 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.135 | 17.107 | 510 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.831 | 2.831 | 2.831 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 791 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.700 | 1.508 | 1.121 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 25.629 | 18.223 | 10.668 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.897 | 2.017 | 1.998 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 834 | 275 | 182 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 236 | 236 | 236 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.931 | 1.555 | 1.555 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.456 | 2.149 | 1.979 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.183 | 3.306 | 4.529 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.988 | 8.584 | 86 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104 | 101 | 103 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.356 | 5.842 | 2.971 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.340 | 5.826 | 2.955 |
| RESTO | 34.768 | 24.352 | 21.856 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.338 | 4.227 | 2.496 |
| Cambio criterios contables | 1.617 | 1.534 | 827 |
| Operaciones a plazos | 3.280 | 3.280 | 3.280 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.403 | 6.097 | 6.097 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.140 | 6 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.929 | 9.204 | 9.150 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 103.964 | 426.127 | 384.064 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 145.591 | 96.881 | 21.044 |
| Base imponible positiva | 357.375 | 337.611 | 357.375 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
